財務內部稽核製度對於一個企業的財務管理，乃至整個企業的正常運行都是極其重要的。本節我們就來具體介紹怎樣製訂財務內部稽核製度。
第一，我們來看內部稽核人員的基本職責。
1.財務部為內部稽核主管部門。稽核人員負責審查經總經理批準的財務收支計劃、銷售經營計劃、投資計劃、固定資產購置計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配的執行情況，發現問題應及時向公司領導反映，並提出改進設想、辦法及措施，對計劃指標的調整提出意見和建議。
2.稽核人員負責審查各項費用開支標準，是否按標準執行，有無超標準、超範圍開支。正確核算成本費用，嚴格劃清成本界限。
3.稽核人員負責審查財務部各項規章製度的貫徹執行情況，對違反規定的現象和工作中的疏漏應及時指出，並提出改正意見和建議。
4.稽核人員、總經理、財務經理可隨時對報表、明細賬進行調閱、檢查，對數字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑，會計人員應對自己負責的賬目清楚明確，據實回答。
5.稽核人員、財務經理負責審核賬務處理是否符合會計製度的規定，是否符合公司經營管理的需要，是否能真實、全麵反映公司實際情況。
6.稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析，如有入賬錯誤或異常變動，是否及時查找原因，及時調整更正。
第二，我們來看會計憑證稽核。
稽核人員審核會計人員製作的會計憑證，是否由經管不同崗位的會計人員進行複核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有：
1.審核原始憑證：原始憑證包括自製的入庫單、出庫單、調撥單、報銷付款單據、回款據、收入單據、銷售小票，以及從外單位取得的發票或收據等。
（1）自製的原始憑證格式是否符合公司會計核算製度的規定，所反映的經濟業務是否合乎公司的財務規定、是否合理，憑證填寫日期與經濟業務發生日期是否相符，單據是否齊全，數據是否準確，是否簽批通過。
（2）各種原始憑證內容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經濟內容是否真實，品名、數量、單價是否填寫齊全，金額計算是否準確，如有更改，是否有原經手人簽字證明。
（3）凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實物的原始憑證是否有驗收證明（即入庫單）。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報銷憑證的審批手續是否完備，是否經授權審批人簽字同意。
（4）如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填製單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個以上經辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內容是否合法，是否經查實無重複支付現象。
（5）自製的原始憑證是否有憑證名稱、填製日期、收款人名稱、付款人名稱、部門經理或總經理及經手人簽字，金額計算準確、大小寫齊全並格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經手人簽章。
（6）對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應嚴厲查處，按《公司規章製度》的規定進行處理。票據的填製規範按《票據管理製度》的規定進行要求規範。
2.審核記賬憑證：
（1）記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟內容相符，對於需單獨保管的重要原始憑證或文件，以及數量較多，不便附在記賬憑證後麵的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留複印件等。
（2）記賬憑證的製作是否規範，會計科目使用是否準確，借貸方向是否正確。