采購與付款業務的內部控製目的是預防采購過程中的各種弊端，提高采購與付款業務的質量。這裏所稱的采購是指單位為了滿足物品（原材料、輔料、固定資產、辦公用品等）或勞務（技術、服務等）等需要所進行的各項業務活動。這裏所指的付款是指企業對所采購的物品或勞務支付款項的行為。
1.采購與付款內部會計控製目標
企業采購與付款業務存在著與生產和銷售計劃緊密相關、業務發生頻繁、運行環節多、容易產生漏洞的特點。根據其特點，內部會計控製目標應確定為：
（1）保證采購業務的合法性。即采購業務必須符合國家法律法規的要求，確保采購業務中文件合同符合法律規定。
（2）保證采購環節資產的安全性。即保證在企業付出貨款的同時，取得相應的貨物；保證應付款項的真實性和貨款支付的嚴密性。
（3）保證采購業務的適應性。即采購業務必須適應生產、銷售和管理的需要，防止因采購不及時等而影響生產經營活動的正常進行。
（4）保證采購業務的效益性。即在滿足需要的前提下，盡量降低采購成本，減少采購資金的占用和采購環節的損失，以實現效益最大化。防止基於個人私利的不恰當采購，給企業造成不必要的浪費和損失。
2.采購與付款業務的關鍵控製點
（1）根據企業年度銷售計劃、工程用料計劃、市場變化情況和庫存消耗定額編製年度采購計劃。然後，進行細分後編製相應的季度、月度采購計劃。
（2）采購之前，購貨必須按正確的級別批準即請購單必須經有關主管人員簽字，業務部門方可進行采購。
（3）采購人員除了因特殊情況特別授權外隻能在批準的采購預算所列貨物名稱、實施規格、數量的範圍內進行采購，不得擅自改變采購的內容，采購預算根據銷售、產品的庫存情況來製定。
（4）采購數量較大的產品，一般情況下需要與供應單位簽訂合同，公司財務部門需要參與簽訂，倉庫部門和質檢部門要嚴格按照合同規定的品質、數量、質量進行驗收。
（5）采購發票價格、運輸費、稅收等必須憑證齊全，並與合同複核無誤，才可以辦理結算，支付貨款；采購產品一般要通過銀行轉賬或者支付銀行承兌彙票等手段進行支付，一般物料的采購采用銀行轉賬的方式進行。
（6）貨物驗收控製。貨物驗收必須由獨立於請購、采購和財務部門的保管部門負責，驗收時應核對訂單和合同的有關事宜。
*****購貨發票以外增加的采購成本的各種費用、損失，必須經過有關主管部門的審查和損耗原因分析，確定其合理性和合法性，通過授權批準後，會計部門方能支付或轉賬。
*****執行內部核查程序，檢查訂購單的處理，確定是否確實收到商品正確入賬，定期檢查驗收單的順序，確定每筆采購交易都已經編製憑證，檢查憑單計算的正確性。
（9）公司財務部門要定期與供應商進行對賬，確保應付賬款的真實性，使明細賬與總分類賬核對相符。