現金支出是出納的另一項重要業務，掌握以下幾點就可確保不出錯。
（1）現金支出的處理程序。
[1]主動支付現金的程序。
主動支付，是指出納部門主動將現金付給收款單位或個人，如發放工資、獎金、薪金、津貼以及福利等現金支出。
主動支付現金應按以下程序處理：
根據有關的資料編製付款單，並計算出付款金額。
根據付款金額清點現金（不足部分應從銀行提取），按單位或個人分別裝袋。
現金發放時，如果是直接發給收款人的，要當麵清點並由收款人簽收（簽字或蓋章）；如果是他人代為收款的，由代收人簽收。
根據付款單等資料編製記賬憑證。
根據記賬憑證登記現金日記賬。
[2]被動支付現金的程序。
被動支付，是指收款單位或個人持有關憑據到出納部門領報現金。
被動支付現金應按以下程序處理：
受理原始憑證，如報銷單據、借據、其他單位和個人的收款收據等。
審核原始憑證。
在審核無誤的付款憑證上加蓋“現金付訖”印章。
支付現金並進行複點，並要求收款人當麵點清。
根據原始憑證編製記賬憑證。
根據記賬憑證登記現金日記賬。
[3]向銀行送存現金的程序。
各單位對當天收入的現金或超過庫存限額的現金，應及時送存開戶銀行。
向銀行送存現金應按以下程序處理：
整點票幣。送款前應將送存款清點整理，按幣別、幣種分開。
填寫繳款單（現金進賬單）。現金繳款單為一式三聯或一式兩聯，第一聯一般都為回單（由銀行蓋章後退回存款單位）。出納填寫繳款單時，要用雙麵複寫紙複寫。交款日期必須填寫交款的當日，收款人名稱應填寫全稱，款項來源也要如實填寫，大小寫金額要標準書寫，券別和數額欄按實際送存的各種券麵的張數或券枚填寫。
向銀行提交進賬單和整點好的票幣。票幣要一次性交清，當麵清點，如有差異，應當麵複核。
開戶銀行受理後，在現金進賬單上加蓋“現金收訖”和銀行印鑒後退回交款人一聯，表示款項已收妥。
根據銀行退回蓋有“現金收訖”和銀行印鑒的一聯現金進賬單，編製記賬憑證。
根據記賬憑證登記現金日記賬。
（2）現金付款憑證的複核。
[1]對於涉及現金和銀行存款之間的收付業務，隻填製付款憑證，不填製收款憑證。如將當日營業款送存銀行，製單人員根據現金解款單（回單）編製現金付款憑證，借方賬戶為銀行存款，貸方賬戶為現金，不再編製銀行存款收款憑證。