[2]發生銷貨退回時,如數量較少,且退款金額在轉賬起點以下,需用現金退款時,必須取得對方的收款收據,不得以退貨發貨票代替收據編製付款憑證。
[3]從外單位取得的原始憑證如遺失,應取得原簽發單位蓋有有關印章的證明,並注明原始憑證的名稱、金額、經濟內容等,經單位負責人批準,方可代替原始憑證。
支現的經濟業務主要包括工資、獎金、退休金以及各種福利補貼支現、差旅費支現、醫藥費支現、部門領取備用金支現、日常零星的其他支出等,現舉例介紹現金支付業務的賬務處理。
【例4-13】某單位技改中心開辦期間支付辦公費3(現金),注冊登記費1(現金)。會計分錄如下:
借:長期待攤費用4
貸:庫存現金4
【例4-14】29日,職工曾某出差歸來,報銷差旅費450元,補給現金50元,結清原借款400元,此款已入賬。會計分錄為:
借:管理費用。
貸:其他應收款——曾某。
庫存現金。
【例4-15】光明工廠對行政科采用非定額備用金製度,行政科購買辦公用品預借備用金800元。預借時,會計部門根據借款憑證編製現金付款憑證。會計分錄為:
借:其他應收款——備用金(行政科)800
貸:庫存現金。
【例4-16】行政科購買辦公用品700元後憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷,交回多餘現金100元,會計部門編製轉賬憑證一張。會計分錄為:
借:管理費用。
庫存現金。
貸:其他應收款——備用金(行政科)800
【例4-17】出納員收回多借的現金100元。如果行政科實際購買辦公用品880元,自己墊付了80元,則在報銷時,會計人員要按規定編製轉賬憑證一張。會計分錄為:
借:管理費用。
貸:其他應收款——備用金(行政科)800
庫存現金。
出納員應付給行政科現金80元,退還經辦人員墊付的現金。
【例4-18】公司用現金支付本單位李某醫藥費300元。會計分錄為:
借:應付職工薪酬。
貸:庫存現金。
【例4-19】公司用現金支付報廢固定資產的清理費用1。會計分錄為:
借:固定資產清理1
貸:庫存現金1
(本章完)