各單位必須按開戶銀行核定的庫存限額保管、使用現金，收取的現金和超出庫存限額的現金，應及時送存銀行。
現金送存的一般程序是，首先由出納人員清點票幣，將同麵額的紙幣擺放在一起，按每100張為一把整理好，不夠整把的，從大額到小額順放。將同額硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每伍拾枚用紙卷成一卷，分幣按100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零用。款項清點整齊核對無誤後，由出納人員填寫現金解款單存入銀行。
現金解款單為一式三聯或一式二聯，這裏以三聯式現金解款單為例，第一聯為回單，此聯由銀行蓋章後退回存款單位；第二聯為收入憑證，此聯由收款人開戶銀行作憑證；第三聯為附聯，作附件，是銀行出納留底聯。出納人員在填寫現金解款單時，要用雙麵複寫紙複寫。交款日期必須填寫交款的當日，收款人名稱應填寫全稱。款項來源要如實填寫，大小寫金額的書寫要標準，券別和數額欄按實際送款時各種券麵的張數或券枚填寫。然後將款項同解款單一並交銀行收款櫃收款。銀行核對後蓋章，並將第一聯（回單）交存款單位作記賬憑證。
現金收支手續注意事項
為了加強現金收支手續，出納與會計人員必須分清責任，嚴格執行賬、錢、物分管的原則，實行相互製約。
[1]企業應按規定編製現金收付計劃，並按計劃組織現金收支活動。收入現金要進行防偽檢查，支付現金要當麵點清。
[2]企業的會計部門，出納工作和會計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。
[3]嚴格執行現金清查盤點製度，保證現金安全完整。出納人員每天盤點現金實有數，與現金日記賬的賬麵餘額核對，保證賬實相符。企業會計部門必須定期或不定期地進行清查盤點，及時發現或防止差錯以及挪用、貪汙、盜竊等不法行為的發生。如果出現長短款，必須及時查明原因。
[4]一切現金收入都應開具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開出收據交付款人，以明確經濟職責；收入現金簽發收據與經手收款，按要求也應當分開，由兩個經辦人分工辦理，如銷貨收入應由經銷人員負責填製發票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
[5]一切現金收入必須當天入賬，當天送存銀行，如收進的現金是銀行當天停止收款以後發生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開戶銀行同意後，按雙方協商的時間送存。
[6]不準利用銀行存款賬戶代其他單位或個人存入、支取或彙兌現金。
[7]一切現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽名，經主管和有關人員審核後，出納人員才能據以付款，在付款後，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
【例4-20】某企業根據發生的有關現金清查業務，做如下賬務處理：
企業進行現金清查，發現長款200元，原因待查。其分錄為：
借：庫存現金。
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢。
經反複核查，仍無法查明長款200元的具體原因，經單位領導批準，將其轉為企業的營業外收入。作分錄為：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢。
貸：營業外收入。
在現金清查中發現短款100元，原因待查。作分錄為：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢。
貸：庫存現金。
如無法查明具體原因，經批準將其轉入管理費用。作分錄為：
借：管理費用——現金短缺。
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢。
如核查上述現金短款係出納人員責任造成，應由出納人員賠償，向出納人員發出賠償通知書。作分錄為：
借：其他應收款——應收現金短缺款。
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢。
現金的提取
各單位必須在銀行規定的現金使用範圍內提取現金業務，一般由出納人員填寫現金支票到銀行提取現金。現金支票的填寫要求是必須使用鋼筆，用碳素墨水或藍黑墨水按支票排定的號碼順序填寫，書寫要認真，不能潦草，也不能用藍墨水，更不能用紅墨水填寫；簽發日期應填寫實際出票日期，不得補填或預填日期；收款人名稱填寫應與預留印鑒名稱保持一致；大小寫金額必須按規定書寫，如有錯誤，不得更改，須作廢重填；用途欄應填清真實用途；簽章不能缺漏，必須與銀行預留印鑒相符；支票背麵要由取款單位或取款人背書（即簽章），並核對無誤後送交給銀行結算櫃，然後銀行發牌作為取款對號的證明，到出納櫃對號取款。取款時要按支票上填寫的金額當麵清點現金。
(本章完)