（4）庫存現金存放的安全措施。
現金的保管要有相應的保安措施，保安重點是出納辦公室和保險櫃。出納辦公室應該選擇堅固實用的房間，能防潮、防火、防盜、通風，牆壁、房頂要牢固，窗戶要有鐵欄杆和護窗金屬板。出納人員應配備專用保險櫃，保險櫃應靠出納辦公室的內牆放置，保險櫃鑰匙由出納人員專人保管，不得交由其他人員代管；保險櫃密碼應由出納人員開啟，並做好開啟記錄，嚴格保密；出納人員工作變動時，應及時更換密碼。 保險櫃發生故障或鑰匙或密碼丟失，要立即報請領導處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。 必須更換保險櫃時，要辦理以舊換新的批準手續，注意更換情況備查。
2.有價證券的保管
有價證券是一種具有儲蓄性質的、可以最終兌換成人民幣的票據，種類較多，目前我國發行的有價證券有國庫券、國家重點建設債券、地方債券、金融債券、企業債券和股票等。有價證券是企業資產的一部分，具有與現金相同的性質和價值。有價證券的保管同現金的保管基本一樣，同時要對各種有價證票麵額和號碼保守秘密。為掌握各種債券到期時間，應建立“有價證券保管登記簿”。
5.15如何保管空白收據、空白支票和印章
1.如何保管空白收據
空白收據即未填製的收據。空白收據一經填製，並加蓋有關印鑒，即可成為辦理轉賬結算和現金支付的一種書麵證明，它直接關係到資金結算的準確、及時和安全，因此，必須按規定加以保管和使用。
空白收據一般應由主管會計人員保管。要建立“空白收據登記簿”，填寫領用日期、單位、起始號碼，並由領用人簽字。收據使用完後，要及時歸還、核銷。使用單位不得將收據帶出工作單位使用，不得轉借、贈送或買賣，不得弄虛作假、開具實物與票麵不相符的收據，更不能開具存根聯與其他聯不符的收據，作廢的收據要加蓋“作廢”章，各聯要連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。
2.如何保管空白支票
在銀行存款的額度內，開戶單位均可向開戶銀行領購支票，企業一般都保留一定數量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關內容，並加蓋在銀行留有印樣的圖章後，即可成為直接從銀行提取現金或與其他單位進行結算的憑證。所以，在空白支票使用上必須加強管理，同時要采取必要措施，妥善保管，以免發生非法使用和盜用、遺失等情況，給國家和企業造成不必要的經濟損失。
存有空白支票的企業，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負責保管。這樣，可以明確責任，形成製約機製，防止舞弊行為。
有關部門和人員領用支票必須填製專門的“支票領用單”，說明領用支票的用途、日期、金額，由經辦人員簽章，經有關領導批準。
支票由指定的出納員專人簽發。出納員根據經領導批準的“支票領用單”按照規定要求簽發支票，並在支票簽發登記簿上加以登記。
各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。如果采購金額事先難以確定，實際情況又需用空白轉賬支票結算時，經單位領導同意後，出納員可簽發具有下列內容的空白支票：定時（填寫好支票日期）、定點（填寫好收款單位）、定用途（填寫好支票用途）、定金額（在支票的右上角再加注“限額××元”字樣）。各單位簽發空白支票要設置“空白支票簽發登記簿”，實行空白支票領用銷號製度，以嚴格控製空白支票的簽發。“空白支票簽發登記簿”一般應包括以下內容：領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號。
領用人領用支票時要在登記簿“領用人”欄裏簽名或蓋章；領用人將支票的存根或未使用的支票交回時，應在登記簿“銷號”欄銷號並注明銷號日期。
3.如何保管印章
支票印鑒章一般應由會計主管人員或指定專人保管，支票和印鑒必須由兩人分別保管。負責保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應與現金的保管相同，不得隨意放入抽屜內保管，以免給國家和單位造成經濟損失。
5.16出納工作中銀行賬戶是如何定義的
銀行賬戶，又稱“銀行存款賬戶”，或稱“存款賬戶”，是指存款人在中國境內銀行開立的人民幣存款、支娶轉賬結算和貸款戶頭的總稱。其中，存款人主要包括機關、團體、部隊、企事業單位、個體經營者；銀行包括銀行和其他金融機構。按照資金的不同性質、用途和管理要求，存款賬戶可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶四種。
銀行存款賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬結算、信貸以及現金收付業務的工具，它具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照後，可選擇離辦公場地近、辦事工作效率高的銀行申請開設自己的結算賬戶。對於非現金使用範圍的開支，都要通過銀行賬戶辦理。
5.17銀行賬戶管理需要依據什麼原則
銀行結算是社會經濟活動各項資金清算的中介，銀行結算過程也是一個複雜的款項收付過程。在銀行結算過程中，要涉及收款單位、收款銀行、付款單位、付款銀行等幾個相互關聯的個體，以及多個業務環節和繁雜的資金增減變動過程。所以，為保證銀行結算的順利進行，各單位都應該嚴格遵守銀行結算的基本原則。這些原則主要有以下幾條。
1.一個基本賬戶原則
銀行賬戶管理基本原則存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當地分支機構核發開戶許可證製度。同時，存款人在其賬戶內必須有足夠的資金，以保證支付。收付款雙方在經濟交往過程中，隻有堅持誠實信用，達成交易，才能保證各方經濟活動的順利進行。
2.自願選擇原則
存款人自己支配原則。存款人可以自主選擇銀行開戶，銀行也可以自願選擇存款人；一經雙方相互認可後，存款人應遵循銀行結算的規定；而銀行應保證對資金的所有權和自主支配權不受侵犯。
3.存款保密原則
銀行必須依法為存款人保密，除國家法律規定的國務院授權中國人民銀行總行的監督項目外，銀行不代任何單位和個人查詢、凍結存款人賬戶內的存款，以維護存款人資金的自主支配權。
4.不墊款原則
銀行在辦理結算時隻負責辦理結算雙方單位的資金轉移，不為任何單位墊付資金。
5.18銀行賬戶的設置和開戶條件有哪些
根據《銀行賬戶管理辦法》，銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，上述各類賬戶有不同的設置和開戶條件，以下分別進行介紹。
1.基本存款賬戶的設置與開戶條件
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，隻能通過本賬戶辦理。
（1）基本存款賬戶的當事人資格條件。
根據《銀行賬戶管理辦法》第13條的規定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：企業法人；企業法人內部單獨核算的單位；管理財政預算資金和預算外資金的財政部門；實行財政預算管理的行政機關、事業單位；縣級（含）以上軍隊、武警單位；外國駐華機構；社會團體；單位附設的食堂、招待所、幼兒園；外地常設機構；私營企業、個體經濟戶、承包戶和個人。
（2）基本存款賬戶開立的程序。
存款人申請開立基本存款賬戶的，應填製開戶申請書，提供規定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，並憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證，可開立該賬戶。
2.一般存款賬戶的設置與開戶條件
一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支齲
（1）一般存款賬戶設置的條件。
根據《銀行賬戶管理辦法》第14條和第18條的規定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶：
①在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶。
②與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶。
（2）一般存款賬戶設置的程序。
存款人申請開立一般存款賬戶的，應填開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意後，可開立該賬戶。
3.臨時存款賬戶的設置與開立條件
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。
（1）臨時存款賬戶設置的條件。
根據《銀行賬戶管理辦法》第15條和第19條的規定，下列存款人可以申請開立臨時存款賬戶：外地臨時機構可以申請開立；臨時經營活動需要的單位和個人可以申請開立。
（2）臨時存款賬戶開立和程序。
存款人申請開立臨時存款賬戶，應填製開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意後，可開立該賬戶。
4.專用存款賬戶的設置與開戶條件
專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。
（1）專用存款賬戶設置的條件。
根據《銀行賬戶管理辦法》第16條和第20條的規定，存款人對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應證明，可開立該賬戶。
特定用途的資金範圍包括：基本建設的資金；更新改造的資金；特定用途，需要專戶管理的資金。
（2）專用存款賬戶開立的程序。
存款人申請開立專用存款賬戶，應填製開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意後可開立該賬戶。
5.19銀行存款的日常核算工作內容有哪些
銀行存款的核算主要包括序時核算和總分類核算兩個部分。在實際操作中，出納員主要從事序時核算。
1.序時核算
銀行存款的序時核算，就是指利用銀行存款日記賬，按照經濟業務發生完成的時間順序，將銀行存款的收、支、餘情況逐日、逐筆地反映出來。
銀行存款日記賬是逐日、逐項記錄一個單位銀行存款收、支及結存情況的賬簿。銀行存款日記賬由出納員根據銀行存款收、付款憑證和原始憑證進行登記，並在每日終了時結算出銀行存款收支發生額和結存額。月末還要計算出本月收入付出的合計數和月末結餘數，並與“銀行存款”總分類賬進行核對。銀行存款日記賬的建立和使用，為隨時掌握銀行存款收、支動態和結餘情況，合理調度資金，組織收、支平衡提供信息資料。
隻要有結算業務的單位，不管其規模大小，都要設置銀行存款日記賬。不同單位，由於其經濟性質、規模大孝經營管理的要求各不相同，因而相應需要設置的日記賬的種類、格式也就不同。在具體設置日記賬時，應從本單位實際情況出發，遵循節約原則，避免複雜與浪費。有外幣存款的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。企業發生外幣業務時，應將有關外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應采用業務發生時的彙率，也可以采用業務發生當期期初的彙率折合。
期末，各種外幣賬戶的期末餘額，應按期末彙率折合為人民幣。按照期末彙率折合的人民幣金額與原賬麵人民幣金額之間的差額，作為彙兌損益。彙兌損益一般應該計入當期財務費用，但下麵兩種情況除外：
①籌建期間發生的彙兌損益，計入長期待攤費用。
②與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的彙兌損益，按借款費用的處理原則處理。
2.總分類核算
（1）會計科目的設置。
其會計科目為“銀行存款”。它屬於資產類會計科目，用以核算企事業單位存入銀行的各種存款的增減變動和結存情況。該科目借方反映企事業單位銀行存款的增加數，貸方反映減少數；餘額一般在借方，表示企事業單位銀行存款的實際結存數。各單位存入其他金融機構的存款，也應在本科目內核算。但是單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行彙票存款等均不在本科目核算，而應記入“其他貨幣資金”科目。
（2）如何處理銀行存款核算的賬務。
企事業單位存入款項時，應填寫“送款單”，將現金或結算款項存入銀行。企事業單位根據銀行收款退回的“送款單”作為存款憑證，記入“銀行存款”的借方；或由單位委托銀行按照結算辦法及有關規定，將單位收入的款項主動存入銀行，單位憑銀行收款退回通知單作為存款憑證。企事業單位從銀行提取現金，應開具現金支票作為銀行存款支出的憑證，記入“銀行存款”的貸方。
5.20與銀行打交道要注意哪些事項
銀行是現代貨幣經濟社會資金往來的中間站和金融財務中介，是企業重要的融資渠道和收付結算中心。現代經濟生活中企業離不開銀行，銀行也離不開企業。企業與銀行之間的業務主要是存款、借款、結算等，同時銀行也對企業的有關行為進行一定的監督。正確處理與銀行的關係，可以為企業的資金籌集、加速周轉、信息獲取等提供便利。
在企業中，出納人員與銀行接觸的機會很頻繁。出納人員在現金、銀行存款、票據的收付和管理上，在與銀行的各種支付結算業務中都不可避免地要與銀行打交道。與銀行建立良好的關係，保證各項支付、結算業務的順利進行，是出納人員必須掌握的工作技能。下麵，我們總結出了與銀行打交道的幾個要點：
（1）嚴格按照銀行的要求處理各項業務。
（2）定期、及時向銀行提供必需的資料。
（3）需要貸款時，應提前通知銀行。
（4）與銀行有關人員建立良好的個人往來關係。
企業還可以利用一些機會幫助銀行。如將大部分結算業務、各種存款放在該銀行，鼓勵其他員工在該銀行存款，介紹客戶給銀行等。
(本章完)