認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算製度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
（2）往來結算。
①辦理往來結算，建立清算製度。
現金結算業務的內容主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業與外部單位不能辦理轉賬手續和個人之間的款項結算；低於結算起點的小額款項結算；根據規定可以用於其他方麵的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規定報經批準後處理。實行備用金製度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回餘額，不得拖欠，不準挪用。辦理其他往來款項的結算業務，建立其他往來款項清算手續製度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續製度，加強管理及時清算。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核後的記賬憑證逐筆登記，並經常核對餘額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。
（3）工資核算。
①執行工資計劃，監督工資使用。
根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對於違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以製止或向領導和有關部門報告。
②審核工資單據，發放工資獎金。
根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等），計算實發工資。按照車間和部門歸類，編製工資、獎金彙總表，填製記賬憑證，經審核後，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢後，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證後或單獨裝訂成冊，並注明記賬憑證編號，妥善保管。
③負責工資核算，提供工資數據。
按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編製有關工資總額報表。
8.4 出納工作的業務流程
1.出納工作的主要業務流程
（1）辦理銀行存款和現金領取。
（2）負責支票、彙票、發票、收據管理。
（3）做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。
（4）負責報銷差旅費的工作。
①員工出差，其費用分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。
②員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後麵貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
（5）員工工資的發放。
2.出納工作細則
（1）工作事項及審驗等程序。
（2）失誤防範及糾正程序。
（3）現金收付程序。
①現金收付的，要當麵點清金額，並注意票麵的真偽。
若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
②現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章。”
多付或少付金額，由責任人負責。
③把每日收到的現金送到銀行。
不得私自“坐支”。
④每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。
做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
⑤一般不辦理大麵額現金的支付業務，支付用轉賬或彙兌手續。
如遇到特殊情況，則需要相關人員簽字審批。
⑥員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準並用借支單借款。
如若有無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
（4）銀行賬處理。
①登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。
②每日結出各賬戶存款餘額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。
相關人員應於每日下班之前填製結報單。
③保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
④公司賬務章平時應由出納保管。
出納應於每日下班後將賬務章交回總經理處。
（5）報銷審核。
①在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。
倘若沒有，應補簽名。
②附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。
倘若有這種情況，需問明原因或不予報銷。
③正規發票是否與收據混貼。
倘若有這種情況，應將兩者分開貼。
④支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
倘若填寫的項目過多，應重新填示。
⑤大、小金額是否相符。
若不相符，應更正重填。
⑥報銷內容是否屬合理的報銷。
倘若不屬合理的報銷，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
⑦支付證明單上是否有總經理簽字。
倘若沒有總經理的簽字，則不予報銷。