[8]中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。
(2)庫存現金限額。庫存現金限額是指企業用於零星開支允許留存現金的最高數額。開戶銀行對在本行開立基本存款賬戶的開戶單位，根據其行業特點和日常用現情況逐戶核定庫存現金限額。核定標準為開戶單位可以保留3~5天日常零星開支所需的現金量，邊遠地區和交通不便地區的開戶單位可以保留15天以下的日常零星開支所需的現金量。凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行。
庫存現金限額每年核定一次，一經核定，開戶單位必須嚴格執行。年度內確因經濟活動變化需要調整庫存現金限額的，開戶單位應提出申請，由開戶銀行審核後調整。
(3)不準坐支庫存現金。開戶單位支付庫存現金，可以支用庫存現金或從開戶銀行提取，但不得從其庫存現金收入中直接支付(即坐支)。確因特殊原因須坐支庫存現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支範圍和限額，並報當地中國人民銀行備案。坐支單位要定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
(4)其他規定。不準攜帶現金到外地采購;不準拒收有效轉賬結算憑證;不準用轉賬憑證套取現金，或未如實反映現金收支來源和用途;不準編造用途套取現金，或未如實反映現金收支來源和用途;不準用不符合財務會計製度的憑證頂替庫存現金;不準對用現金結算比用轉賬結算在價格等方麵給予優惠;不準向中國人民銀行或開戶銀行的檢查人員提供虛假資料和情況;不準將單位資金以個人名義開立賬戶存儲或將資金轉入個人信用卡賬戶;不準沒有建立現金收支賬目或塗改現金賬目;不準印製、運輸、保管、使用代幣券。
2.備用金
企業內部周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。
單獨設置“備用金”科目的企業，由企業財務部門單獨撥給企業內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。從備用金中支付零星支出，應根據有關的支出憑單，定期編製備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。
(1)臨時性備用金。臨時性備用金是為了滿足臨時性需要而暫付給有關部門和個人的現金，使用後實報實銷，適用於不經常使用備用金的部門和個人。在這種管理方式下，備用金的賬務處理為:
[1]預付備用金時，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。
[2]使用後報銷時，借記“管理費用”等科目，如有收回多餘的現金時還應借記“庫存現金”科目，貸記“備用金”科目。
【例3-1】某企業會計核算設置有“備用金”科目。2010年1月13日，企業采購員王某外出采購某農產品原料，預借款5000元，以現金付訖。1月20日，王某采購歸來，交倉庫農產品4500元，退回現金500元。根據上述經濟業務，企業應作如下賬務處理:
1月13日預付備用金時:
借:備用金--王某5000
貸:庫存現金5000
1月20日報銷時:
借:材料采購4500
庫存現金500
貸:備用金--王某5000
(2)定額備用金。定額備用金是對經常需要使用備用金的部門或個人核定備用金定額，並按定額撥付備用金。定額備用金使用後，在報銷時財會部門按核準報銷的金額付給現金，補足備用金定額。
也就是說，實行定額備用金製度，除撥付、增加或減少備用金定額時通過“備用金”科目核算外，日常支用報銷補足定額時，都不需通過該科目核算，而是將支用數直接計入有關成本、費用科目。這種管理方式既方便了使用單位，又簡化了核算手續。