在這種管理方式下，備用金的賬務處理為:
[1]對於預支的備用金，撥付時借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目。
[2]報銷時，借記“管理費用”、“製造費用”等相關科目，貸記“庫存現金”科目。
[3]收回備用金或減少備用金定額時，借記“庫存現金”科目，貸記“備用金”科目。
【例3-2】某企業會計核算設置有“備用金”科目，其對技術開發部門實行定額備用金製，每月月終報銷一次，核定的備用金定額為5000元，以現金撥付。2010年1月16日，企業按規定撥付備用金給技術開發部門;1月27日，技術開發部門持有關單據報銷零星費用支出4350元，以現金補足其定額。根據上述經濟業務，企業應作如下賬務處理:
1月16日撥付備用金時:
借:備用金--技術開發部門5000
貸:庫存現金5000
1月27日報銷時:
借:管理費用4350
貸:庫存現金4350
3.常見財務差錯規律
(1)應通過銀行轉賬結算的業務而用現金結算。根據規定，對於超過1000元的支出業務，應通過銀行轉賬的方式進行結算。在實際中存在著超過此限額甚至幾倍、數十倍的現金收支業務。
(2)錢賬不分。有的單位會計與出納一人兼管，或雖有兩人，但當出納員不在時，由會計兼任出納;當會計不在時，由出納兼任會計。這樣給有關人員獨攬全部印章、塗改或偽造憑證以可乘之機。
(3)現金收付手續不健全，會計人員把關不嚴，致使不應報銷的支付項目或內容不全的原始憑證報銷入賬。
(4)收支現金不及時入賬，造成庫存現金盈虧。
(5)賬務處理有錯誤。
4.在實際工作中需要特別注意的問題
在實際工作中，我們要盡量避免出錯，但出現差錯能夠盡快查找出來並糾正，也是一個會計必不可少的技能。
(1)根據日期和憑證號數欄記載，查證是否以記賬憑證為依據逐筆序時登記收支業務並逐筆結出餘額，有無前後日期和憑證編號前後順序顛倒的情況。
(2)根據摘要欄、金額欄和對方科目欄的記載，判斷經濟業務的會計處理、會計科目的使用是否恰當。同時，還要進一步查證零星的現金收入是否及時如數送存銀行，有無違反規定以收抵支、坐支現金。庫存現金收付的內容和金額是否符合國家規定的範圍和限額。
(3)根據結存欄記載，查證是否有異常的紅字餘額。如出現紅字餘額，可能是漏記收入、多記支出所致，同時，還要查證現金日記賬的每日賬麵餘額是否遵守銀行核定的餘額，超過限額的現金是否及時送存銀行。如經常超過，應避免白條抵庫的情況出現。
(4)查證現金的收付款憑證。現金的收付款憑證是現金日記賬的記賬依據，是現金日記賬正確與否的前提，平時應著重注意:
[1]憑證的內容是否完整。要注意憑證在簽發單位名稱、地址、接受單位名稱、簽發日期、內容摘要等方麵的內容是否齊備。
[2]憑證的計算是否正確。要注意憑證的數量、單價、金額、合計等方麵有無漏洞，大小寫是否相符。憑證本身是否合法合規。
[3]要注意企業的正式發票是否印有稅務監製的印章，如不符合有關規定，需指出並酌情處理。
[4]憑證所反映的經濟業務是否真實。