這樣，出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目，保持一致。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。
11.出納工作的具體流程是什麼？
（1）出納的工作。
[1]辦理銀行存款和現金領取。
[2]負責支票，彙票，發票，收據管理。
[3]做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。
[4]負責報銷差旅費的工作。
員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。
員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在支付證明後麵貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
[5]員工工資的發放。
（2）出納工作細則。
[1]工作事項及審驗等程序。
[2]失誤防範及糾正程序。
（3）現金收付。
[1]現金收付的，要當麵點清金額，並注意票麵的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
[2]現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。
[3]把每日收到的現金送到銀行。
（4）不得“坐支”。
[1]每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。
[2]一般不辦理大麵額現金的支付業務，大額支付用轉賬或彙兌手續。特殊情況需審批。
[3]員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準並用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
（5）銀行賬處理。
[1]登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開彙兌手續。
[2]每日結出各賬戶存款餘額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填製結報單。
[3]保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
[4]公司賬務章平時由出納保管。每日下班後上交賬務章。
（6）報銷審核。
[1]在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。
[2]附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。若有，問明原因或不予報銷。
[3]正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。
[4]支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
[5]大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。
[6]報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
[7]支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。
12.出納的基本方法有哪些？
出納的基本方法是用來反映和監督會計對象、完成出納任務的手段。出納的基本方法主要包括以下幾點：
（1）設置賬戶。
設置賬戶，是指對出納對象的具體內容進行分類反映和監督的一項專門方法。
出納對象的具體內容是複雜多樣的，要對出納對象所包含的經濟內容進行係統的反映和監督，對它們就要進行科學的分類，以便取得各種不同性質的核算指標。
因此，對各項貨幣資金和有價證券的增加和減少，都要按規定設置賬戶，進行歸類記賬，以便取得經營管理所需要的各種不同性質的核算指標。
出納常設的賬戶有：“現金日記賬――人民幣戶”、“現金日記賬――××外幣戶”、“銀行存款日記賬――結算戶存款”、“銀行存款日記賬――××專用戶存款”、“長期投資――股票投資（××股票）”、“長期投資――債券投資（××債券）”、“短期投資――股票投資（××股票）”、“短期投資――債券投資（××債券）”等。
（2）複式記賬。
複式記賬是記錄經濟業務的一種方法。
這種方法的特點是：對每一項經濟業務都要以相等的金額，同時記入兩個或兩個以上的有關賬戶。
采用複式記賬法，既可以通過賬戶的對應關係了解有關經濟業務的全貌，又可以通過賬戶的平衡關係檢查有關經濟業務的記錄是否正確。因此，此法是一種比較完善、科學的記賬方法，為世界各國所普遍采用。
（3）填製和審核憑證。
出納憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書麵證明，是登記賬簿的依據。對於已經發生或已經完成的經濟業務，都要由經辦人員或有關單位填製憑證，並簽名蓋章。
出納憑證的審核，主要是對各種原始憑證的審核和記賬憑證的審核，隻有通過審核無誤的憑證，才可以作為出納記賬的依據。填製和審核出納憑證是實行出納監督的一個非常重要的方麵。
（4）登記賬簿。
賬簿是用來全麵、連續、係統、綜合地記錄各項經濟業務的簿籍，也是保存會計數據資料的重要工具。
登記賬簿就是把所有的經濟業務按其發生的順序，分門別類地記入有關賬簿，以便為經營管理提供完整的、係統的數據資料，登記賬簿必須以經過審核的憑證為依據；同時按照規定，把所有的經濟業務分別記入有關賬戶，並定期進行結賬，計算和累計各項核算指標；還要定期核對賬目，使賬實保持一致。出納賬簿提供的各種數據資料，是編製出納報表的主要依據。
（5）財產清查。
財產清查就是盤點實物、核對賬目，查明各項財產物資和資金的實有數額及占用情況。在實際工作中，由於種種原因，賬麵資料有時同實際情況不相一致，為了做到賬實相符，挖掘財產、物資的潛力，加強對財產、物資的管理，就必須進行財產清查。
在清查中，如果發現某些財產物資和資金的實有數額同賬麵結存數額不一致，則應查明賬實不符的原因，作出相應的處理，並調整賬簿記錄，使賬存數額同實存數額保持一致。
通過財產清查，還可查明各項財產物資的保管和使用情況以及往來款項的結算情況，以便對積壓或殘損的物資和逾期未收的款項，及時采取措施進行清理和加強財產管理，以挖掘物資潛力和加速資金周轉。
13.出納賬務處理程序是怎樣的？
會計核算形式又叫賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關係；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編製程序和方法。
由於各個單位的經濟業務性質和特點不盡相同，經濟業務規模大小也不一樣，因此設置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關係以及與之相適應的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應結合自己的實際狀況和具體條件，采用或設計適合自身經濟業務性質和特點的會計核算形式。
因此，盡管每一個會計單位的業務各有其特色，但都應該對會計核算形式作出明確的規定。一項合理有效的會計核算形式，一般應該符合下麵的要求：
（1）與本單位生產、經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。
（2）能正確、全麵和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理工作的需要。
（3）要在保證核算指標正確、真實和係統完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續，提高會計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。
我國國有企業目前一般采用的會計核算形式，主要有：
（1）記賬憑證核算形式。
（2）彙總記賬憑證核算形式。
（3）科目彙總表核算形式。
（4）多欄式日記賬核算形式。
（5）日記總賬核算形式。
應當指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發展，這裏隻介紹幾種常見的核算形式。
各種會計賬務處理程序的主要區別在於登記總分類賬的依據和方法不同，但是，出納業務處理的步驟基本上一致，其基本程序是：
（1）根據原始憑證或彙總原始憑證填製收款憑證、付款憑證；對於轉賬投資有價證券業務，還要根據原始憑證或彙總原始憑證直接登記有價證券明細分類賬（債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等）。
（2）根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。
（3）現金日記賬的餘額與庫存現金每天進行核對，與現金總分類賬定期進行核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的餘額與銀行存款總分類賬定期進行核對；有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。
（4）根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編製出納報告，提供出納核算信息。