178.什麼是銀行結算賬戶？
銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。這裏的存款人是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位、其他組織、個體工商戶和自然人；銀行是指在中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業務的政策性銀行、商業銀行（含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行）、城市商業銀行、城市信用社、農村信用合作社。
179.銀行結算賬戶的特點是什麼？
銀行結算賬戶具有以下特點：
（1）辦理人民幣業務。
辦理人民幣業務與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業務，其開立和使用應遵守國家外彙管理局的有關規定。
（2）辦理資金收付結算業務。
辦理資金收付結算業務與儲蓄賬戶不同，儲蓄的基本功能是存取本金和支取利息，儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結算的功能，其開立和使用應遵守《儲蓄管理條例》的規定。
（3）是活期存款賬戶。
活期存款賬戶與單位定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結算功能，該類賬戶的開立和使用應遵守《人民幣單位存款管理辦法》的規定。
180.銀行結算賬戶的種類有哪些？
（1）銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。
這裏所說的單位包括機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他組織等。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。這裏所指的個人包括中國公民（含香港、澳門、台灣居民）和外國公民。個人因投資、消費使用各種支付工具，包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。
（2）單位銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準製，經中國人民銀行核準後由銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。
此外，根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，銀行結算賬戶還可以根據開戶地的不同分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。
銀行結算賬戶的類別不同，其開立、使用和管理也不盡相同。
181.管理銀行結算賬戶應遵守的基本原則有哪些？
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的有關規定，銀行結算賬戶應當遵守以下基本原則：
（1）一個基本賬戶原則。
這是指單位銀行結算賬戶的存款人隻能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
（2）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則。
這是指存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規和國務院有規定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。
（3）銀行結算賬戶信息保密原則。
這是指銀行必須依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，對單位銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。對個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律另有規定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。
（4）守法原則。
這是指銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規，不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、套取現金及其他違法犯罪活動。
182.使用銀行賬戶應注意哪些問題？
根據《銀行賬戶管理辦法》和《違反銀行結算製度處罰規定》等法規，使用銀行賬戶時要注意以下內容：
（1）存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自願選擇存款人開立賬戶，任何單位和個人不得幹預存款人在銀行開立或使用賬戶。
（2）存款人在其賬戶內應有足夠的資金保證支付。
（3）銀行應依法為存款人保密，維護存款人的資金自主支配權，不代任何單位和個人查詢、凍結、扣劃存款人賬戶內的存款。國家法律規定和國務院授權中國人民銀行總行的監督項目除外。
（4）存款人在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付，不準簽發遠期支票，不允許套取銀行信用。
（5）存款人申請改變賬戶名稱的，應撤銷原賬戶，可以開立新賬戶。
（6）存款人撤銷賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶餘額，經開戶銀行審查同意後，辦理銷戶手續。存款人銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。否則，所造成的後果應由存款人承擔責任。
（7）銀行在辦理結算過程中，必須嚴格執行銀行結算辦法的規定，及時辦理結算手續，不準延誤、積壓結算憑證，不準挪用、截留客戶和他行的結算資金；不準拒絕受理客戶和他行的正常業務。
（8）下列存款人已在銀行開立一個基本存款賬戶的，可以根據其資金性質和管理需要另開立一個基本存款賬戶：
[1]管理財政預算資金和預算外資金的財政部門。
[2]實行財政預算管理的行政機關、事業單位。
[3]縣級（含）以上軍隊、武警單位。
[4]存款人撤銷基本存款賬戶後，可以在另一家銀行開立新賬戶。
[5]自通知起30日內來行辦理銷戶手續，逾期視同自願銷戶。
（9）存款人不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。存款人不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。
（10）存款人應認真貫徹執行國家的政策法令，遵守銀行信貸結算和現金管理規定。銀行檢查時，開戶單位應提供賬戶使用情況的有關資料。
（11）存款人不得因開戶銀行嚴格執行製度、紀律轉移基本存款賬戶，如果存款人轉移基本存款賬戶，人民銀行不得對其核發開戶許可證。
（12）存款人的賬戶隻能辦理存款人本身的業務活動，不得出租和轉讓賬戶。
（13）正確、及時記載和銀行的往來賬務，並定期核對。發現不符，應及時與銀行聯係……查明原因。
183.違反賬戶使用規定應受哪些處罰？
根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，開戶單位違反了賬戶使用規定，將受到以下處罰：
（1）若單位出租和轉讓賬戶。
[1]責令其糾正。
[2]按規定對該行為發生的金額處以5%，但不低於1000元的罰款。
[3]沒收出租賬戶的非法所得。
（2）若單位違反了開立基本賬戶的規定。
[1]責令限期撤銷該賬戶。
[2]處以5000～10000元的罰款。
184.如何管理銀行賬戶？
加強賬戶管理是維護正常結算秩序的基礎，是加強信貸、結算監督和現金管理的重要措施之一。根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，銀行賬戶的管理包括兩個方麵的內容：
（1）人民銀行的管理。
人民銀行對賬戶的管理包括以下幾個方麵：
[1]負責協調、仲裁銀行賬戶開立和使用方麵的爭議，監督、稽核開戶銀行的賬戶設置和開立，糾正和處罰違反賬戶管理辦法的行為。
[2]核發開立基本存款賬戶的開戶許可證。人民銀行對存款人開立基本存款賬戶的，負責核發開戶許可證，如果存款人需要變更基本存款賬戶的，亦必須經人民銀行審批同意。存款人因開戶銀行嚴格執行製度、紀律轉移基本存款賬戶，人民銀行不對其核發開戶許可證。
[3]受理開戶銀行對存款人開立和撤銷賬戶的申報。各銀行對存款人開立、撤銷賬戶的撤銷，一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶的開立或撤銷，應於開立或撤銷之日起7日內向中國人民銀行當地分支機構申報。中國人民銀行將運用計算機建立賬戶管理數據庫，加強賬戶管理。
（2）開戶銀行的管理。
開戶銀行對賬戶的管理包括：
[1]依照規定對開立、撤銷賬戶嚴格進行審查，對不符合開戶條件的，堅決不予以開戶。
[2]正確辦理開戶的銷戶，建立健全開銷戶登記製度。
[3]建立賬戶管理檔案。
[4]定期與存款人對賬。
[5]及時向中國人民銀行申報存款人開立和撤銷賬戶的情況。
185.基本存款賬戶的設置與開戶條件是什麼？
（1）基本存款賬戶的定義。
基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支出，隻能通過基本存款賬戶辦理。一般情況下，存款人隻能開立一個基本存款賬戶，如：工商企業在銀行開立的基本賬戶為存款戶（或稱結算戶）；實行經費限額撥款單位開立中央預算經費限額支出戶；軍隊單位開設的基本賬戶為特種存款戶等。
（2）開立基本存款賬戶的資格。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：
[1]企業法人。
[2]企業法人內部單獨核算的單位。
[3]管理財政預算資金和預算外資金的財政部門。
[4]實行財政預算管理的行政機關、事業單位。
[5]縣級（含）以上軍隊、武警單位。
[6]外國駐華機構。
[7]社會團體。
[8]單位附設的食堂、招待所、幼兒園。
[9]外地常設機構。
[10]私營企業、個體經濟戶、承包戶和個人。
（3）基本存款賬戶的開戶條件。
申請開立基本存款賬戶必須具備一定的條件。各單位開立銀行賬戶，必須參照有關規定辦理。
[1]單位申請開設基本賬戶的，必須是編報財政預、決算報表的獨立預算會計單位或實行獨立經濟核算（有核定的流動資金、獨立計算盈虧、獨立編報財務計劃和會計報表）的企業單位；實行獨立核算，按全年統一規定編報會計報表，有專職或兼職財務會計人員的軍隊單位等。
[2]單位財務部門以外的其他職能部門或附屬部門，如中小學的校辦工廠等，在業務經營中，如確實需要，並具備了獨立開戶的條件，也可以單獨開設賬戶。
[3]不具備開戶條件的集體所有製工商企業和生產勞動組織，凡是領有工商行政管理部門發給的營業執照，並經有關業務主管部門的批準，也可開立存款賬戶。
[4]經銀行審查批準開設基本賬戶的企業單位，可按照有關規定，開立所需專用存款賬戶。
[5]個體工商戶持有工商行政管理部門發給的營業執照及主管部門、街道居委會或鄉人民政府出具的證明，可開立銀行賬戶。
186.基本存款賬戶的開立程序是怎樣的？
存款人申請開立基本存款賬戶的，應填製開戶申請書，提供規定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，並憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證，即可開立該賬戶。
187.一般存款賬戶設置的條件是什麼？
（1）一般存款賬戶的定義。
一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。
（2）一般存款賬戶設置的條件。
根據《銀行賬戶管理辦法》第14條和第18條之規定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶：在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶；
與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶。
188.一般存款賬戶設置的程序是怎樣的？
存款人申請開立一般存款賬戶的，應填開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意後，即可開立該賬戶。
189.臨時存款賬戶設置的條件是什麼？
（1）臨時存款賬戶的定義。
臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。