銷售貨物收入現金的內部控製
隨著商品經濟的發展，市場競爭的加劇，交易方式的多樣化，現金收支業務將越來越多，對其控製的要求也就越來越高。為銷售貨物收取現金實施內部控製，可區別不同情況采用不同的方式……
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在專設“收款台”的商品零售企業，控製方式可視同工業和批發企業。即:營業員開具“銷貨票”，顧客持票向收款台交付現金，收款員收款後將蓋有“收訖”章的銷貨票交給顧客辦理取貨。此時，營業員與收款員各持收入現金的記錄，一日營業終了，營業員將銷貨票彙總上交會計部門，收款員登記現金收入日記簿後，也將彙總單送交會計部門。會計部門將兩方麵的數據核對無誤後，編製記賬憑證並登記入賬。
在無法集中收款的商品零售企業，可考慮采用“售價金額核算法”控製現金收入業務。在這種情況下，雖然由營業員直接收取現金，但由於庫存商品明細賬反映的是各櫃組(實物負責人)持有各種商品的總售價，因此，通過定期盤點確定結存商品的總售價後，即可倒擠出各櫃組實際收取也是應當交回的現金總額，從而起到內部控製的作用。
在飲食服務等企業，銷售業務頻繁，但每筆銷售業務收入的現金不多時，為簡化開票等手續……可采用周轉性購貨憑證的方式控製現金收入業務，即收款員收取現金後，交給顧客購貨憑證，顧客以此為據購貨。營業終了，營業員將購貨憑證交財會部門，用來與收款員上交的現金數額核對，防止現金收入的短缺，達到控製效果。但由於該方式沒有完整的記錄，購貨憑證又容易丟失，因此，企業最好采用開具“銷貨單”的方式。
回收欠款收入現金的內部控製
單位在辦理回收各種應收及暫付款項的業務時，應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現金的方式，通常有兩種情況，一是由出納人員直接收取現金，二是通過郵局彙款方式收取現金。
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在出納員直接向交款人收取現金時，必須由出納員開具事先印有連續編號的“現金收據”，采用複寫方式，一式三聯。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章後，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交會計部門作為記賬依據，一張留作存根。為保證現金收據的真實性和完整性，會計部門應當對出納交來的收據逐一核對，除核實有關內容是否真實、完整外，應重點檢查其編號是否連續，如有短缺，應及時查明原因，即使是作廢的收據，也應將三張收據加蓋“作廢”字樣後一並送交會計部門檢查後歸檔保管。
在通過郵局彙款方式收取現金時，由於不開具“現金收據”，容易發生截留挪用現金等舞弊行為，也容易遺失。因此，在單位之間最好不采用這種方式，非用不可時必須設計嚴密的防範措施。較好的方法是采用填製“彙款清單”，即收到彙款時，由收件單位的收發室采用複寫方式填製彙款收入清單，注明彙款單位、彙款詳細地址、彙款數額及原因等內容，一份送交會計部門，一份連同“彙款單”送交出納員辦理取款。會計部門根據“清單”所列內容核查出納員應收入的現金數額，並與有關現金收入原始憑證相核對，檢查無誤後進行賬務處理……編製收款憑證，登記賬簿。
四、貨幣資金支出業務的內部控製
貨幣資金支出業務與收入業務相比，其相同之處在於支出途徑也有兩條，即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現金，不同之處在於支出用途多樣、業務內容繁雜、牽涉範圍廣、涉及人員多。加之貨幣資金的支出，表示資金離開單位，發生損失不易挽回，現金支出業務又是一切不法分子舞弊的主要目標，因此，在建立內部控製製度時，對貨幣資金支出業務的內部控製製度，更應當予以高度重視。
現金支出業務是貨幣資金支出業務內部控製的重點。該類業務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現金、發放工資支付現金和支付各種借款使用現金等。以下分別介紹它們的控製辦法。