◆撤銷銀行結算賬戶的應向開戶銀行申請。一般包括下列情況：企業被撤並、解散、宣告破產或關閉的；企業注銷、被吊銷營業執照的；企業因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。
（3）企業撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款餘額，交回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤後方可辦理銷戶手續。存款人未按規定交回各種重要空白票據及結算憑證的，應出具有關證明，造成損失的，由其自行承擔。
（4）企業應加強對預留銀行簽章的管理。單位遺失預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書麵申請、開戶登記證、營業執照等相關證明文件。更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書麵申請、原預留簽章的式樣等相關證明文件。
（5）明確違反銀行賬戶管理規定應承擔的責任。違反銀行賬戶管理辦法的行為主要包括：
◆違規開立銀行結算賬戶。
◆偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。
◆違反本辦法規定不及時撤銷銀行結算賬戶。
◆違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶。
◆違反本辦法規定支取現金。
◆利用開立銀行結算賬戶逃避銀行債務。
◆出租、出借銀行結算賬戶。
◆從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入或現金存入單位信用卡賬戶。
◆法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行。
凡發生上述情況的，有關企業及其經辦人都將受到相應的經濟處罰，情節嚴重，構成犯罪的，還要依法追究其刑事責任。
出納箴言
更換銀行賬戶的名稱分兩種情況：第一，在單位或個體經營戶的資金來源或所有製性質未發生變化的前提下變更賬戶名稱，不必變更賬號。但是，營業執照的名稱必須變，印章名稱也要變更。第二，在單位資金來源或性質發生變化，所有製也隨之變更時，如體製改革中某些事業單位變成了企業，某些個體經營戶經過聯合變成了合夥經營戶，這時，不僅要變更賬戶名稱，還需變更賬號，銀行需撤銷原賬戶，重新開立新賬戶，為其編列賬號。
信用卡存款錯誤
情景案例
宋飛是惠州某公司的出納，2008年9月23日，該公司出售A產品給甲公司，甲公司隨後將相關款項轉入該公司的信用卡賬戶。
問題把脈
信用卡使用時有很多注意事項，其中之一就是單位賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。上述案例中，銷售貨款存入信用卡賬戶的做法是錯誤的。
要點解析
信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特別載體卡片。
信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡。按信用等級分為金卡和普通卡。
信用卡的使用範圍
凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡，單位卡可申領若幹張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的代理人書麵指定和注銷。凡具有完全民事行為能力的公民可以申領個人卡。
信用卡申領方法
單位或個人申領信用卡，應按規定填製申請表，連同有關資料一並送交發卡銀行，符合條件並按銀行要求交存一定金額的備用金後，銀行為申領人開立信用卡存款賬戶並發給信用卡。
使用信用卡支取現金
信用卡的持卡人憑信用卡可在發卡銀行指定的銀行機構支取現金。持卡人在支取現金時，應填製一式三聯取現單，第一聯為持卡人存根，第二聯為發卡銀行信用卡部存根，第三聯為代理行存根，並向銀行交驗信用卡和身份證。取現銀行按規定審查信用卡的真偽、有效期及是否列入止付名單，持卡人在取現單上的簽名與信用卡上的預留簽名是否相符，身份證與取現人是否相符等等。超額付現需要授權的，付現銀行向發卡銀行信用卡部申請授權，審查無誤後辦理付款，並將第一聯取現單連同信用卡、身份證及現金交持卡人。
按照規定，持卡人在當地支取現金不用支付任何費用，在異地支取現金需支付1%的手續費（有的信用卡不需要支付此項手續費），手續費不在現金中扣除，通過銀行進行轉賬結算。
各單位根據持卡人取現單編製現金收款憑證，借記“庫存現金”賬戶，貸記“其他貨幣資金——信用卡存款”賬戶。
【例】某公司業務員持信用卡在外地支取現金4500元，另付手續費45元，憑取現單第一聯回單位報銷，財務部門據此編製現金收款憑證，其會計分錄為：
借：庫存現金4500
財務費用45
貸：其他貨幣資金——信用卡存款4545
使用信用卡直接購物或者消費
單位持卡人在取得信用卡後，可用於支付差旅費和采購零星物品，可在發卡銀行在各地約定的飯店、賓館、商店等特約單位記賬付款，也可憑卡在發卡銀行各地分支機構提取一定數額的現金。
持卡人持卡在特約單位購物或直接消費時，應向特約單位收款員出示本人身份證和信用卡。特約單位在銷貨或提供服務時，填製一式四聯直接購貨簽購單。第一聯為持卡人存根，第二聯為發卡銀行信用卡部存根，第三聯為代理行存根，第四聯為特約單位存根。收款員對持卡人出示的信用卡進行審查，包括信用卡是否在有效期內，是否已經止付，與身份證是否相符等，核對無誤後，請持卡人在簽購單上簽名，簽名式樣必須與信用卡背麵預留簽名一致，蓋章後將第一聯簽購單退還給持卡人。如需開發票，由收款員另開發票交持卡人。
持卡人憑特約單位退回的簽購單第一聯和發票等原始憑證回單位報銷，財務部門據此編製轉賬憑證。
信用卡使用應注意的問題
◆單位賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
◆信用卡僅限於合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉借信用卡。
◆單位信用卡不得用於10萬元以上的商品交易及勞務供應款項的結算。
◆持卡人帶卡購物、消費時需將信用卡交特約單位並在簽購單上簽名確認。
◆特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現金。
◆單位卡一律不得支取現金。
◆金卡的最高循環透支額一般在50000元以內，普通卡最高不得超過5000元，透支期限最長60天。
◆持卡人不得惡意透支是指持卡人超過規定限額或規定期限，並經發卡銀行催收無效的透支行為。
◆持卡人不需要繼續使用信用卡的，應持信用卡主動到發卡銀行辦理銷戶。銷戶時，單位卡賬戶餘額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金。
出納箴言
單位賬戶的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。
彙兌結算手續費處理錯誤
情景案例
某公司為到某城市采購原材料，委托銀行以電彙方式向該城市某銀行彙款80000元，設立臨時采購賬戶。銀行按規定收取手續費35元，從賬戶中扣除。該公司財務人員按照銀行收取的手續費，編製銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：管理費用35
貸：銀行存款35
問題把脈
該公司的財務人員在編製銀行存款付款憑證時，誤將手續費計入管理費用中。企業在銀行辦理彙款業務所收的手續費屬於公司的財務費用，而不是管理費用。
要點解析
彙兌是彙款單位委托銀行將款項彙往異地收款單位的一種結算方式。
彙兌根據劃轉款項的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信彙和電彙兩種，由彙款人自行選擇。信彙是彙款人向銀行提出申請，同時交存一定金額及手續費，彙出行將信彙委托書以郵寄方式寄給彙入行，授權彙入行向收款人解付一定金額的一種彙兌結算方式。電彙是彙款人將一定款項交存彙款銀行，彙款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行（彙入行），指示彙入行向收款人支付一定金額的一種彙款方式。
彙款人辦理信彙時，應填寫信彙憑證一式四聯，送交本單位開戶銀行辦理信彙。銀行受理後，將第一聯回單退給彙款人記賬，留下第二聯用於銀行記賬，將第三聯、第四聯轉給收款銀行。收款銀行收到憑證後，留下第三聯收款憑證用於記賬，將第四聯轉給收款人，收款人收到第四聯收款通知後，進行賬務處理。
彙款人辦理電彙時應填寫電彙憑證一式三聯，送交本單位開戶銀行辦理電彙。銀行受理後，將第一聯回單退給彙款人記賬，留下第二聯憑證用於銀行記賬，依照第三聯編製電劃代收報單向收款銀行拍發電報。收款銀行收到電報後，簽發電劃代收補充報單一式三聯，將第三聯轉給收款人。收款人憑代收報單第三聯進行賬務處理。