常用的衡量公司存貨周轉次數的指標是存貨周轉天數，即
存貨周轉天數\\u003d365\/存貨周轉率
算出來的結果是多少天。當然，這個數值越小越好。
當然，每個行業、每個公司的存貨周轉天數也是不一樣的。為了得到科學的結論，應該把該數值與本公司上幾期的存貨周轉天數與本行業、相似公司平均的存貨所用周轉天數相比較。
錢越多越好？看看資金比率是多少
對公司來說，手中可掌握的資金為多少才合適呢？有的人會說，當然是“錢越多越好”，現金、銀行存款越多越好。單獨考慮這個問題時，這種說法是對的。但假設公司流動資產總額一定，那現金、銀行存款究竟需要占比多少呢？現金、銀行存款過少時，肯定會影響周轉，不過公司盈利要靠資金轉化為存貨，轉化為商品，轉化為應收賬款，最後收回資金並獲利。若資金保留過多，盈利資產（原材料、存貨等）過少會影響公司的盈利能力。這是經常困擾公司管理者的兩難問題。
在分析之中，常常把存貨也看作流動資產。它主要包括庫存現金、銀行存款、短期投資、應收賬款和應收票據，其中，“庫存現金+銀行存款+短期投資”稱為保守速動資產。因此，衡量公司的變現能力主要有3個比率：
A.流動比率\\u003d流動資產\/流動負債
B.速動比率\\u003d速動資產\/流動負債
C.超級速動比率\\u003d超級速動資產\/流動負債
流動負債是指在1年或者1年以內的一個營業周期內償還的債務。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付票據、應付工資、應付福利、應繳稅金、預提費用等。
即使是短期投資（如股票、債券）與資金還是不一樣的，它的變現也還需費一些時間。公司應付緊急事態主要依賴的仍然是資金。因此，要考察公司應付緊急事態的能力，還得有資金比率。因此，要確定的就是恰當的資金比率。
資金比率\\u003d（庫存現金+銀行存款）\/流動負債
資金比率的含義是，為了償還流動負債已準備了多少銀行存款和庫存現金？一般說來，資金比率越高，表明公司的支付能力越強。但對於公司來說，籌措來的資金以庫存現金、銀行存款的方式存在，因此不能說該比率越高越好，而且不能說公司擁有高額庫存現金、銀行存款就一定是有了足夠的償付能力。對公司來說，不僅流動負債要償還，長期負債也會慢慢到期需要償還的，而且對將來可能發生的負債也要準備償還。
因此，對於庫存現金、銀行存款多少為宜，隻能給出一個較含糊的回答：在確保周轉的情況下，應盡量減少不必要的庫存現金、銀行存款，提高資金的利用效率。
當然，實際運作是如此複雜，公司一般很難完全做到上述要求，所以不少公司會用下麵講的“中庸之道”。這種方法很正確，很實用，即在確保周轉之外，將一部分庫存現金、銀行存款用於證券投資（包括各種股票和債券），屬於短期投資，作為“防護牆”，其他的剩餘資金就可以較放心大膽地去利用了。
金融市場越發達，證券變現速度越快，這種方法值得采用。這時采用的比率就是保守速動比率。有時候，公司的資金需求與營業額的擴大有明顯的比例關係，這時就可以考察保守流動資產與營業額的比率關係。在日本，這個比率被形象地稱為“手頭流動性比率”。
若手頭流動性比率為2，表示公司目前手頭的可以迅速用於支付的流動資金為月營業額的2倍。這個比率的最佳值多少也沒有一個精確的答案。日本某公司的老板說過，該公司以“兩個50%”為目標，即市場上占有率50%，自有資本比率50%。他對於他所追求的自有資本比率與手頭流動性比率解釋如下：
“我們的公司，現在並無向外借款，自有資本比率也超過70%，但我認為並沒有始終保持自有資本七到八成的必要，雖然有較大的投資計劃時，公司也會考慮借款，但即使在那種情形下，若公司沒充裕的自有資本，公司不會做斷然的投資。”
“我們的公司以儲備3個月的營業額可手頭流動作為經營目標之一（也就是追求手頭流動性比率為3）。”
慎用周轉資金，別讓公司“血液”斷流
所謂周轉資金，就是彌補資金缺口的資金，它有時會減少，有時會增加，恢複或超過原來的數量，在周轉資金較長一段時間保持較高餘額的時候，有些公司就會心動起來，打周轉資金的主意，如用於炒股、購買原材料等。這種做法其實不太妥當。
公司手頭上的錢用完之後，就無法應付各項支出了。這時公司管理者若提出“錢夠嗎？我這裏有一筆賬要付”，財務部門就很麻煩了。因此，不要有將手頭上的資金全部用完的錯誤想法。有些單身漢過著的就是“發薪後第一周是貴族，一周後是貧民”的生活。但對公司來說這樣做是非常危險的事情，因為在下次銷售貨款收回之前，公司主要靠的就是手頭的資金維持運營。
為了防止上述情況的發生，製訂資金周轉計劃是一個好方法。
小公司可以預先做好資金周轉計劃，提前計劃好資金的收支，將某筆資金何時及如何應用提前計劃好。
這樣就會減少隨便使用手頭資金的傾向。因為管理者知道資金用途之後，就會有意識地保存這筆資金；若管理者不知道某筆資金有什麼用的話，挪用的衝動肯定會比較強烈。
這就如一個電腦愛好者為了買電腦，袋中有錢也能捂住不花，為了心愛的電腦抵製各種消費的誘惑。若無購買計算機的預期計劃，那各種消費的誘惑力就大多了，很可能會花了再說。
多管齊下，現金收支長袖善舞
對於公司來說，大多希望在收入現金時越多越好，在支出現金時能合理地拖延，以便公司有足夠的資金進行生產經營。這裏有一些技巧可以推薦給大家，在掌握了這些方法後，相信對公司靈活地周轉資金會有一些幫助。
1．提高應收賬額回收過程的程序性
銷售部門對賒銷情況應有詳細的記錄，應建立嚴謹的工作程序，應將應收賬款的任務指派到人，以免相互推諉。應有一個預告係統，也就是銷售部門在應收賬款到期前就把快到期的應收賬款資料打出來，提前進行電話報告，而不能靠對方主動，到期時再臨時通知。工作要主動，否則即使對方有錢可付，願意付，但對方肯定沒有付款的積極性，因此，建立一套嚴密可行的應收賬款回收工作程序是有實用價值的。
2．采用集中銀行法
公司的銷售網絡遍布各地，如何把銷售款盡快回收到公司統籌，進行資金周轉就是一個很大的問題。這時可采用集中銀行法，通過主辦銀行來處理和回收銷售款。主辦銀行指與公司主要來往的銀行，由它作為公司的“資金彙集地”是比較合理的。
3．設立資金收集係統
在這個現金收集係統中，資金流向安排是很靈活的，核心思想就是讓大中小客戶、地理遠近不一的客戶的資金，都能通過適當的途徑盡快地彙集到公司中。
4．做好銷售服務
公司可以在一些營業活動比較集中的區域和每天的資金流入量比較大的區域，租用郵局的信箱，要求客戶將支票寄往指定的信箱，再委托往來銀行每天派人開箱取出支票放賬，然後銀行將支票複印件及有關文件送交公司。這種方法省卻了公司收取支票和送取支票的環節。對銷售收入數量較大，且流量分布時間較長的公司來說，這是一個加快現金回收的方法；那些收入集中在某個時間區域的公司，則用不著這種方法。在結算中，若支票占比例很小，這種方法也就沒有吸引力。隨著支票在公司業務結算金的比例上升，這種方法也有了較大的應用意義。
5．減少不必要的銀行賬戶
保留數個銀行賬戶，這無疑是讓一部分現金收入有個“棲息”之地。但戶頭太多的話，滯留在這些賬戶上的現金也會是一個巨大的數字。因此，削去不重要的銀行賬戶，能減少資金彙到的路程，節約時間，減少滯留資金，加速現金收集，而且賬戶減少，可以方便財務部門的管理，使財務部門資金周轉更方便。
除了以上方法外，公司也可以采用一些其他的方法。其他方法包括將數額較大的彙款單、支票優先存入銀行，有時數額較大的支票可不遵循平常資金上繳通道，直接由公司交銀行入賬，這種方法有時真能解決燃眉之急。此外，減少存貨，處理滯存貨，也對增加公司現金收入有所幫助。
這些方法看起來都不起眼，也不需要高深的財務知識，但小公司在實踐中努力去嚐試的話，能極大地改善公司的資金周轉狀況，在現金收支中做到“長袖善舞”。
加強對現金的“鐵腕控製”
在財務管理混亂的公司中，不僅賬款處理上容易出現漏洞和舞弊行為，有時連庫存現金也會不翼而飛，這樣的公司是沒有發展前途的。
對於很多小公司來說，現金管理都是一個“痛點”，因此，有必要建立健全現金控製製度，對現金收支進行“鐵腕控製”。
第一，現金收入、支出舞弊方法及控製。
單純竊取現金是很容易被發現的，隻要核對一下庫存現金額與現金賬戶餘額就會知道。所以，與現金舞弊相伴而生的是在會計憑證和會計報表中的掩飾作假。
不良職員侵占公司現金一般會從現金銷售及回收應收賬款中入手。侵吞現金銷售收入的方法一般是幹脆不予入賬，或是以低於實際銷貨收入的數額入賬，如賣了80元，說隻賣了60元，其中20元就落入個人腰包了。在一些雇員極少且會計製度不完善的私營公司中，這方麵問題比較嚴重。
這時可以采取的“鐵腕”控製手段如下：
（1）銷售員與出納共同參與每筆交易，銷貨員開發票，客戶將發票並隨同貨款交出納人收訖，出納再給發票蓋章，這個人工費用在一般情況下是能省的，隨便去商店看一下，就可以知道這種工作流程。
（2）使用收銀機並記錄現金銷售交易，這也是一種解決方法，但這種方法的漏洞在於客戶不需要發票或紙帶時，收銀員就有機會了，因此應配之以鼓勵顧客索取發票或收銀紙帶。
第二，應收賬款回收舞弊方法及控製。
應收賬款回收現金環節存在的舞弊方式主要有：
（1）挪用貨款後，拆東牆補西牆，例如業務員挪用A公司貨款後，將B公司貨款說成延遲收到的A公司貨款，把C公司的貨款說成B公司延遲收到的貸款，等無“東牆”可補時，公司往往已經遭受了極大的損失。
（2）在賒銷時少記銷資金額，但開具足額的應收款項向客戶收款。
（3）貪汙現金，修改銀行現金餘額調節表。
（4）偷取公司彙款單，取款後不入賬。
（5）收到應收賬款不入賬，直接修改應收賬款記錄。
這時的“鐵腕”控製手段如下：
（1）收款員收到貸款後立即入賬，公司設專人（最好不與收款員同一部門）不定期核對客戶積欠的貨款。
（2）鼓勵客戶使用轉賬支票付款。
（3）由出納、現金收入記賬員之外的專人拆收寄來的支票、彙款單，並編製現金收入清單。
（4）每天的現金收入超過寄存現金限額的多餘部分，當日送到銀行存起來。
（5）不讓現金收入記賬員同時記錄總賬、應收賬款、應收票據等賬戶。
（6）銷貨發票的簽發、記賬，編製現金收入清單、現金的報銷、送存銀行等業務員，盡可能地由不同人員擔任。
第三，現金支出薄弱環節舞弊方法及控製。
現金支出薄弱環節存在的舞弊方式主要有：
（1）偽造支票和修改支票金額，這種做法往往是避開了正常的授權和核準程序並偽造印章或偷蓋印章。
（2）盜用支票或現金，然後故意將現金支付日記簿加錯，造成人為誤差。
（3）違規與供應商勾結，收回扣。
（3）竊取支付給他人的現金或支票。
應該指出，在現金支出舞弊中，違規多收回扣這種方法是最防不勝防的。
這時的“鐵腕”控製手段是：
（1）指定保管現金及記賬之外的專人定期編製銀行現金餘額調節表。
（2）支票授權程序應非常嚴格，最好應經兩位以上主管簽章才能生效。
（3）盡量以轉賬支票付款。
（4）單據未經專人核準後不得付款。
（5）誤開的支票應立即蓋“作廢章”並嚴格保管，不得隨意丟棄。
健全的現金內部控製製度，是對公司財務部門最起碼的要求。隻有建立健全的現金控製製度，才能防止資金浪費、貪汙等情況的發生，保證公司會計記錄的可靠性和正確性。