（1）提高付現折扣：
企業在決定付現折扣率時，通常會根據同業銷售競爭壓力增大及企業本身資金不足而提高付現折扣。一般均以略低於目前銀行貸款的利率作為標準。
（2）縮短信用期間：
縮短信用期間也可以減少企業積壓在應收賬款上的資金數額。
（3）及早收回貨款：
所謂及早收回貨款，包括兩種含義：一為迅速收回應收賬款；另一為收回票據必須符合企業所定的信用期間。
（4）加強對業務員、收款員的教育訓練。
（5）建立公司內部收款的獎懲辦法，並有效執行。
4.呆賬的原因與預防
（1）造成呆賬之原因，除前述外，尚有下列幾種：
①忽視付款條件的溝通。
②客戶本身周轉資金不足。
③客戶經營不善。
④客戶故意或惡意拖延付款。
⑤客戶內部作業不健全，辦事效率低下，以積壓發票或賬單作為遲延付款之借口。
（2）有關呆賬的預防策略如下：
①擴大客戶調查麵。
②利用計算機建檔。
③加強對增長率的管理與業務員的訓練計劃。
④采取有利的債權確保措施。
⑤搜集外部經營環境資料。
⑥設定和調整信用限額。
⑦製定呆賬獎懲辦法。
第三節賬款回收管理實用表單
一、銷售收款計劃表
表16-1銷售收款計劃表編號客戶銷售預計數量金額前月賒銷餘額本月
收款
預定
額預計收
款日期實際收
款日期月日月日收款額[8]付款方式12345678910合計二、銷售收款狀況分析表
表16-2銷售收款狀況分析表客戶
名稱月份銷售
額累計本月
收款尚欠
貨款合計月份銷售
額累計本月
收款尚欠
貨款月份銷售
額累計本月
收款尚欠
貨款三、銷售收款狀況報告表
表16-3銷售收款狀況報告表[2]第一季度第二季度第三季度第四季度銷售件數收款額現金收款額現金所占收款額比例（%）支票收款額支票所占收款額比例（%）其他方式（%）欠款數額四、呆賬統計表
表16-4呆賬統計表客戶名稱：地址：電話：負責人：未收賬款總額：拾萬仟佰拾圓角分未
收
賬
款未兌現票據備
注五、呆賬追蹤補償表
表16-5呆賬追蹤補償表客戶名稱地址經辦人發貨日期欠款金額欠款類型收回部分未收金額補償[4][4][4]呆賬總額：××萬××仟××佰××拾××元××角××分
呆賬原因分析：
呆賬補償措施：六、業務部應收賬款月報表
表16-6業務部應收賬款月報表客戶
名稱上月前
累欠
①②本月銷售③本月折讓
退貨數量金額數量金額[5]本月收款
④本月累欠
⑤\\u003d①+
②-③-
④應收未收賬款1～30
天31～60
天61～90
天91～
120天
以上[8]未收原
因處理
對策七、賒領貨款餘額管理表
表16-7賒領貨款餘額管理表客戶名稱上月欠
款餘額本月
賒銷額本月回收額現金應收票據支票折扣合計本月欠款
餘額八、客戶賒賬回收計劃表
表16-8客戶賒賬回收計劃表月
別銷售
計劃
金額回收計劃現金90天內
票據90天以
上票據合計客戶賒款
餘額回收率
（%）無法
回收率
（%）123456789101112
第四節賬款回收管理規範化細節執行標準
一、賬款回收計劃實施工作流程
貨款回收計劃，基本上分為兩種：以公司為主體的“年度貨款回收計劃”和以客戶別主體的“客戶貨款回收”。企業內的貨款回收計劃，所重視的是“回收率”。
除了重視回收率，確保回收金額以外，還要注意“應收賬款的滯收狀況”，了解尚有多少餘額未回收。經營不善的企業，常苦於缺乏周轉資金，但卻有大批滯收貨款。
掌握上述情況，就可以決定公司的回收目標，包括每個月的“回收額合計”、“應收賬款餘額”，按照“月份別”、“部門別”、“商品別”、“客戶別”、“推銷員別”，做成明細的“貨款回收計劃”，了解每個月份的“計劃銷售額”以及每個月份的貨款回收計劃，包括“回收額”（包括現金，如90天內的支票，90天以上的支票）和每個月的“應收賬款餘額”（包括“不滿一個月者”、“不滿兩個月者”、“兩個月以上者”）。
賬款的順利回收，工作重點有兩大方向，一個是公司內部的管理，至少包括“賬單的管理”與“內部的各種賬款管理行政作業”；其次是“收款人員的各種收款技巧”。收款日期之前，業務員要“確實請求付款”。漫不經心的請求，會降低對方的義務感；約定日期一到，必須按照原先“約定付款條件”而“定期回收”。收取貨款工作，如與推銷工作相比較，其困難程度有過之而無不及，因此，業務人員應妥善準備為宜。
二、賬款收取工作標準
（一）收貨回執交給客戶查看之後，應馬上收回。
（二）客戶付款時，不論是支票或現金應當時點清。
（三）客戶如無法整筆支付時，尚欠之款項，應再列入該“回執聯”內，並請客戶再度簽證。
（四）客戶對某一售貨清單內的貨款整筆支付時，應將客戶所簽名的“收貨回執聯”交還客戶，表明銀貨兩訖。
（五）客戶要求折讓時，在允許範圍內可答應客戶之要求。對於折讓行為的金額，請客戶填寫“折讓證明單”。
（六）貨款收取後，與客戶握別前，應再度向客戶表明到目前為止，尚欠多少。如有歧義，應立即查證，雙方將貨款金額列記清楚。
（七）收取貨款時，如果客戶因事外出，你可向其他有關人員收取；如對方因手續或責任上不允許，而客戶在短時間內無法趕回時，您不妨先離開並留下字條，待稍後或他日再行拜訪並收取貨款。
（八）向客戶收到支票時，應留心支票之各種有效憑證。
三、避免吞款工作標準
（一）收款單位。收款人員根據“收款單”資料，向客戶收取貨款，由客戶處取得現金或支票時，應填製收款單一式兩聯，其中現金、即期支票與遠期支票、票據應分欄填寫，連同現金票據交出納點收後蓋收款章，並退回第一聯給收款人員存檔。
（二）與客戶對賬。可采“信函賬”與“麵對麵的對賬”。
（三）現金折讓的核準。所謂“現金折讓”，是指客戶願意提早付款而給予的價格優待。由於提早付款時間的不同，客戶所得到的價格優待亦有差異，因此，給予客戶折讓時，宜先將條件製定出來，以便實施。
（四）逾期未收款的跟催。應收而未收到的賬款、簡稱為“逾期未收款”。“逾期未收款”稍有不慎，可能會進一步演變為“呆賬”。企業每個月將應收賬款排列出來，以便分析該期間應收賬款的情況，作為收款績效的衡量，以及賬款風險的衡量；對於逾齡賬款，宜將之列為專案處理，並查明該批賬款逾齡的原因，進而設法在一定期間內予以全部清除。
四、票據管理工作標準
（一）保管應收票據的人員不得經辦會計記錄。
（二）票據的接受、貼現和換新須經保管票據以外的主管人員的書麵批準。接受顧客票據須經批準手續，可使偽造票據以衝抵盜用現金的可能性大為減小；票據的貼現和換新（即票據到期後顧客未付款而是簽發新的票據）也應經主管人員審核和批準，否則經辦人員可能在貼現或顧客付款後截留現金而用偽造的新票據加以掩飾。如果內部審計人員定期直接向出票人函證，則更能加強這種批準程序所產生的控製作用。
（三）違約票據（即呆票）的衝銷須按規定的程序批準，已衝銷的票據應置於會計部門的控製之下並在以後采取有效的追蹤措施。
（四）票據到期時如果顧客隻付了其中的部分款項，則應將付款日期、金額、餘額等記在票據背麵，並在票據登記簿上進行適當記錄，以免經辦人員剽竊部分付款的現金收入。
（五）核對銷售發票、銷售合同、銷售訂單所載明的品名、規格、數量、價格是否一致。
（六）檢查銷售合同、賒銷是否經核準。
（七）核對相應的運貨單副本，檢查銷售發票日期與運貨日期是否一致。
（八）檢查銷售發票中所列商品的單價並與商品價目表核對。
（九）複核銷售發票中列示的數量、單價和金額。
（十）從銷售發票追查至銷售記賬憑證或銷售記賬憑證彙總表。
（十一）從銷售記賬憑證或銷售記賬憑證彙總表追查至總分類賬及明細分類賬。
五、賬款追逃工作標準
（一）對於付款不幹脆的經銷商，在收款前，先打電話予以提醒。
（二）在收款日期一定要拜訪，即使出納員不在，也盡可能要求支付。
（三）拜訪時，首先提出收款的目的，未達目的，暫時勿提交易之事。
（四）即使對方已先有客人，也不要離開，耐心等到對方付款為止。
（五）要對方寫下收據、記下日期、蓋章簽字。
（六）偵知對方手頭上有現金或賬戶上剛好進一筆款時，就即刻趕去逮住。
（七）不以感情本位行動，應以討賬本位麵對經銷商。
（八）即使對方解釋或說明苦衷，也不可墮入對方圈套中。
（九）可能導致麻煩的話，率先說出。
（十）對方裝模作樣地說著手頭緊，你也要以同樣的方式回敬。
（十一）如果問題還是解決不了，就請經理同行。