——統籌兼顧開源節流
1．物資采購的內部控製製度
生產加工企業物資采購活動的內部控製製度主要由兩個部分組成，一是物資采購預算，二是采購物資的驗收入庫製度。
1．物資采購預算
預算是計劃的一種數量表現，它有助於協調行動，執行計劃。采用預算製度在規模較大的生產加工企業較為普遍。對於規模較小的企業，預算的作用也不應忽視。預算期可以是一年或少於一年。年度預算通常對第一季度按月劃分，其餘則按季度劃分。涉及物資采購的預算屬於業務預算。業務預算包括銷售預算、生產預算、材料物資采購預算、工資預算、製造費用預算等等。
材料物資采購預算是在銷售預算和生產預算的基礎上編製的。預算的內容包括年度內每一季度每一月份材料物資采購的種類、采購數量、材料單價和材料總價等。
在全麵預算管理模式下，企業的一切業務活動必須嚴格按照預算執行，年度終了要考核預算執行情況，根據考核情況評價管理工作的績效，並且對實際執行情況與預算數的差異進行係統分析。在這樣一種製度的約束下，材料物資的采購業務必須嚴格按預算執行。
通常的情況是，供應部門根據材料物資采購預算提前向財務部門提出采購申請，在申請資料上注明預算日期、預算采購品種、預算數量、預算單價和預算金額。財務部門根據供應部門的申請按預算係統資料進行審核，審核無誤後批準供應部門的材料申請並準備好采購資金。
采購完成後，供應部門憑全部原始采購憑證包括經財務部門批準的采購申請，向財務部門辦理報銷手續。如果采購實際執行情況與預算數發生偏差，必須分析產生偏差的原因並追究責任。嚴格執行預算製度，可以有效地防止購入的材料物資超儲積壓，可以嚴格地控製材料的買價和運輸成本，還可以嚴格地控製材料的質量、規格，是生產加工企業內部控製製度中的一項重要內容。
2．采購物資的驗收入庫製度
建立物資采購的收貨製度，是生產加工企業對材料物資進行控製的基本手段之一。收貨製度包含兩項基本內容，第一是對購入材料物資的質量、規格進行核驗；第二是對購入材料物資的數量進行清點。完成上述兩項核驗工作後，辦理手續將該批材料物資的保管責任由供應部門的業務人員移交材料物資倉庫的保管人員。此項製度稱為驗收入庫。
經驗收入庫的材料物資，我們將其作為“庫存材料”進行管理核算。必須強調的是：經過驗收，庫存材料是按核驗確認的品級、規格入庫歸類。登記庫存賬簿；庫存材料的數量是按清點確認後的數量登記庫存賬簿。由於毀損等原因，它與實際采購的數量可以不一致。
進貨憑證是收入材料物資和結算貨款的基本依據。購進材料物資時，必須及時取得或正確填製、並嚴格審核進貨憑證。依照內部控製製度，由業務人員、質量檢驗人員、倉庫保管人員各司其職，填製並簽署材料物資的驗收入庫單。連同從供貨方和運輸方取得的發票、運費收據等，共同組成完整的進貨憑證。由於購進材料物資的地區不同，商品交接方式不同以及貨款結算方式不同，進貨業務程序和購進材料物資的憑證傳遞也有所不同。
從本地購進材料物資，采用送貨製方式的，一般先由供貨人開具“發貨票”，送交本企業供應部門，由本企業供應部門將發貨票與購銷合同核對無誤後，填製一式數聯的“收貨單”，交由供貨人，到指定地點交貨。經倉庫和質檢部門驗收後，按實收數量簽署記入“收貨單”，由各有關責任人員簽名蓋章，並加蓋收貨印記。倉庫、質檢部門各留一聯“收貨單”，其餘各聯交由本企業供應部門。供應部門留存一聯，其餘各聯交給供貨人，由供應部門業務人員帶領供貨人持上述“收貨單”、“發貨票”等進貨憑證到企業財會部門辦理貨款結算手續。財會部門對“發貨票”、“收貨單”認真審核無誤後，交由財會部門負責預算執行監督的人員依據采購預算進行審核，經批準後，由出納人員簽發付款支票。並在各聯收貨單上（財會部門留存的一聯和交供貨人的一聯）加蓋付款印記。發貨票、收貨單以及支票存根等，都是會計部門記賬的原始憑證。
從本地購進材料物資，采用提貨製的，一般先由采購人員到供貨單位選購材料，由供貨單位開出“發貨票”和“提貨單”，由采購人員將“發貨票”、“提貨單”帶回本企業，交由本企業供應部門。供應部門業務人員向財務部門提出付款請求。財會部門按采購預算審核確認後，簽發支票，交給供應部門，由供應部門派人前往供貨單位交款提貨。材料物資運達本企業後，由倉庫管理部門和質量檢驗部門核驗無誤後，填製“收貨單”。收貨單各聯由倉庫、質檢、供應部門各自留存後，由供應部門的業務人員持發票、收貨單到財會部門報銷。財會部門認真審核無誤後予以報銷。
采購員的工作性質決定采購人員的選擇不能等同於其他人員的選擇，因此選擇采購人員要慎之又慎。選擇得好，可以為企業節省大筆的采購費用，選擇不好，就像是為企業開了一個大漏洞，糧倉裏養了一隻碩鼠一樣，後患無窮。
在朋友中，一提起采購員這個職業，大家無不以羨慕的口吻說上一句：美差啊。確實是美差，采購員是各個企業爭相討好的人物，請客吃飯、回扣紅包，變得茶的賄賂，為的隻是采購員點個頭或者從中美言幾句，就可以做成一筆大單。而采購員所在的企業往往因為采購員的“吃人嘴軟，拿人手短”而白白付出高出市場價格的采購費。
可見，成本外流，其實很簡單。采購員便是這成本外流的第一道閘門，而這道閘門也是最容易被利益衝破的，一旦這道閘門被衝破，企業將麵臨巨大的損失。氫我們說，選擇好的采購員是建立好的采購部門的基礎。
從外地購進的材料物資，大部分采用發貨製方式，貨款結算以托收承付或委托收款結算為主。供貨單位根據合同規定發貨後，將貨物發票、托收承付結算憑證和運費收據等，通過銀行傳遞到購貨企業。本企業收到銀行交付的托收承付結算憑證後，首先由業務部門核對合同，再經財會部門審核辦理結算手續。材料物資到達以後，業務部門開具收貨單，倉庫保管人員和質量檢驗人員對材料物資驗收後，將收貨單分別簽字後，各自留具存根，然後轉交財會部門審核記賬。收貨單及隨托收承付結算憑證收到的各種單據都是財會部門記賬的原始憑證。如果在驗收過程中發現質量問題或發現短缺毀損，由倉庫保管人員和質量檢驗人員在收貨單上完整簽署意見，然後轉交財會部門，辦理全部拒絕付款或部分拒絕付款的結算手續。
2．降低采購成本的有效方法
一、采用電子采購方式降低采購成本
降低采購成本方法很多，包括擴大供應商群體形成更加充分的競爭；通過信息化進行科學管理和決策，避免盲目和重複采購，合理製定采購預算；提高采購效率，減少采購的管理成本；陽光采購等。電子采購正是利用了互聯網的優勢，有效降低了采購成本。
1．電子采購可以最大限度地降低采購成本
（1）實現統一訂貨化。利用互聯網可以將采購信息進行整合和處理，統一從供應商訂貨，以求獲得最大批量折扣。如美國的Wal—mart就是通過其零售管理信息係統將需要采購的信息統一彙集到總部，然後由總部再通過網絡統一向供應商批量訂購，獲得最大限度的實惠。
（2）體現時時訂購。利用互聯網將生產信息、庫存信息和采購係統連接在一起，可以實現實時訂購，企業可以根據需要訂購，最大限度地降低庫存，實現“零庫存”管理，這樣的好處是：一方麵減少資金占用和減少倉儲成本；另一方麵可以避免價格波動對產品的影響。
美國的戴爾公司通過其靈活的網上采購係統，將其零部件庫存時間壓縮到1周以內，而其他電腦公司則多達1個月甚至3個月，這對計算機硬件產品一天一價而且不斷下降的行業來說，積壓庫存意味著你的產品的零部件價格總是比現在價格高，這也是戴爾公司為什麼能以比同行低15％的價格進行優惠銷售的重要原因所在。
（3）實現自動化管理。通過互聯網實現庫存、訂購管理的自動化和科學化，可最大限度減少人為因素的於預，同時能以較高效率進行采購，可以節省大量人力和避免人為因素造成不必要損失。
（4）豐富的信息共享。通過互聯網可以與供應商進行信息共享，可以幫助供應商按照企業生產需要進行供應，同時又不影響生產和增加庫存產品。
美國的波音公司為滿足世界各地航空公司對公司零部件的需求，在互聯網設立零部件網頁，各地用戶可以直接通過其網頁與零部件供應商直接聯係獲取支持，這一方麵提高了波音公司對用戶的服務速度和降低成本，同時用戶可以以最快速度獲得需要支持，避免過多中間環節，實現零周轉。
（5）供應商選擇範圍擴大。通過在互聯網上發布求購信息和“實時視頻會議”係統，可以讓全球的供應商報價與競價，從而選擇綜合成本最低的供應商。
比如一個溫州個體戶，免費在網上發布了求購鯊魚皮的消息後，3天內，就收到了韓國、日本、秘魯的多家水產商的報價，最低價格到溫州為50元／公斤，而當時溫州的價格為150—200元／公斤。
2．電子采購前景廣闊
網上采購的魅力使歐美超級采購商紛紛實施、效仿，借此降低跨國采購成本，提升企業的競爭力。不管是國際還是國內企業界，近兩年來頻頻傳出實施網上采購的成功案例，這些案例無一不說明，在信息技術和互聯網日益發達的現代社會，實施電子采購已成為一種趨勢。
3．實施電子采購應注意的問題
利用互聯網實現采購成本降低必須注意以下幾個問題：
（1）需要進行數據共享。必須與企業的內部經營管理係統，特別是庫存係統和生產係統（商業部門是銷售係統）進行數據共享，使得采購部門能及時了解在網上發布的訂購信息。
（2）需要維護基本信息。企業站點要設立專門網頁提供企業需要的產品的種類、型號、數量和供貨時間，以及聯係方式等基本信息。
（3）保持一定長期合作關係。與少數幾家供應商建立長期合作關係，並實現采購信息與供應商共享，加強雙方的互惠互利合作，獲得長期商業利益，因為80％的利潤來自20％產生利潤地方。
企業的采購管理是企業全麵控製成本、提高效率、優化供應鏈管理的重要部分，國際大型企業紛紛整合供應商資源，建立或聯合建立電子采購平台。麵臨著入世挑戰的中國企業更有必要盡快實現采購電子化、集中化和聯合化，並使自己的供應鏈成為動態的係統。有研究表明，企業直接和間接采購占了企業總開支相當大的比重（64％），而采用自動化采購解決方案，可以降低采購費用達70％；使得產品成本降低5％-15％。
根據國際電子采購實踐顯示，這些數字還都是保守的估計。IBM等8大電子通信巨人聯合推出的采購網站，僅參與策略聯盟的8家公司年采購額就達1600億美元，采購費用節約率在10％—20％。而著名的福特汽車1999年淨收益為72億美元，采購金額卻高達900億美元，按傳統方式竭力挖潛，也隻能省出22億美元，利用電子采購方式，則能節省達180億美元，節約成本20％，增加毛利]50％。由福特、通用和克萊斯勒聯合發起組建的汽車行業聯合采購網站Covisint已經成為電子商務平台的成功典範。
二、實施集中采購戰略
企業購買原材料或服務是一個複雜的多步驟的過程。首先，購買者要尋找生產該產品的供貨商，並決定他們是否能夠滿足批量、送貨、質量和價格方麵的要求。一旦尋找到潛在的供貨商，就必然要與供貨商進行詳細的信息交換以確保產品能夠真正滿足客戶的技術要求。假定產品樣品已經確認，供貨商的生產線已經做好了生產準備，采購商就需要給出采購一定數量物品的訂單。與此同時，采購方得到來自供貨方回函，確認訂單已經收到，要求能夠滿足。當產品起運時，與貨物交運發票一起，采購方還會得到通知。采購方的財會部門核實訂單與發票，並付款。如果多數企業的日常采購活動頻繁變化，那麼這一過程將十分複雜。企業通過大量采購獲得折扣、發展與主要供貨商的關係降低采購成本，這樣可以從數量折扣得到好處。同時，製造商不斷編織一個低成本供貨網以降低費用。
1．集中采購要實施歸口管理
歸口管理主要是指商品采購計劃、采購、供應工作集中於物資管理部門，物資采購供應由物資部門統一管理，實行集中批量采購，降低采購價格，強調控製成本，提高經濟效益。在市場開放之初，以“放權”為主要標誌，采購人員到處有，造成了多頭采購，重複采購，甚至出現了花錢不見物，公款購私物等現象，導致產品成本上升，質量沒有保證。實踐證明，這種“放權”是失敗的。
采購部門應有一套較完善的專業管理標準和管理方法及較為規範的操作方法，有穩定可靠的資源渠道，所采購的物資才有保證。不僅如此，物資管理部門還有嚴格的物資紀律和監督保障機製製約，可有效地防範違法違紀現象發生。這樣企業物資主管部門的首要任務是抓好對自身體係質量有直接影響的主要材料及大宗材料的采購工作，而將品種多、用量少且對自身質量無直接影響的二三類物資采購權下放給基層單位。對主要材料及大宗材料實行歸口管理使材料采購價格和工程成本得到全麵降低，庫存和資金占用大大減少，監督管理得到有效強化，把住了質量的源頭，物資的供應質量得到可靠保證。
2．集中采購要加強計劃管理
加強從用料單位的物資申請計劃抓起，做到計劃準時、即時，進而編製采購計劃，有效發揮集中采購的作用。
3．集中采購要減少分散采購途徑
集中采購是要與具備集中供貨能力的供方建立長期的供需關係。供需關係一經確定，隻要此家有所需物資就不能再到其他供貨商家進貨，除非質、價均優於此家。要實行貨比三家，就地就近原則，經常核實供貨方是否具備供貨及時、質量優良、價格合理、服務周到的能力，據此確定是否繼續維持供需關係。
因此，適當提高采購量，實施集中采購、共同采購，可以實現采購成本的大幅降低。
三、實行買斷采購法降低采購成本
買斷采購是經銷商經常使用的手段，采用買斷采購法往往可以獲取最大利潤，隻要商品品種適合，在市場上有比較穩定的銷路，或者有經常重複購買的忠實顧客，商品銷售量就能穩定在一個較高的水平，形成穩定的超大銷售量。形成“穩定的超大銷售量”是采用買斷采購法的必要條件。客大欺店，店大欺客，在當今市場競爭日趨白熱化、多家企業生產一種產品的情況下，這個籌碼足以讓物資經銷商信心十足的與供貨單位對抗。生產廠家為了長期占領固定的市場，將資金風險轉嫁給供銷商，降低經銷風險，達到利益共存、風險共擔的目的，在考慮種種弊端以後，再以非常優惠的價格與采購方訂立長期的供貨合同。如果貨源占到供應商生產量的較大份額，就可以跟貨源供應商簽訂“買斷供應合同”。
1．要加強市場調查研究工作
買斷商品前，企業要對銷售市場做好詳細的調查研究工作，預測銷售價格、商品數量、回款日期、商品買入價格之間的關係，計算出在不同情況下可能獲得的利潤，然後按取得利潤最大值的計劃實施。隨著計算機的普及，各企業大都建立自己的局域網及內部管理體係，開始實現集群式自動化辦公。現在已經開始合同管理信息化，並將有關商品價格的曆史信息輸入計算機進行分析。這就給企業決策部門隨時根據進貨情況審查存貨，及時調整采購計劃提供了方便條件。
2．確定銷售利潤
在企業買斷經營時，因為要一次性買斷大量商品，貨款已經付給供應商，所以風險在於商品能否按計劃售出和回收貨款，經銷商要根據商品的銷售情況及時調整銷售價格，以獲得較好的銷售利潤。
3．簽訂報價條款，有效規避風險
買斷合同簽訂時，一般商品的買入價B已經確定，但商品的銷售價格P、銷售數量N和銷售回款日期X這3個數是變量，它們之間的關係是P與B成反比，與X成正比。也就是說，銷售量越大，銷售價格呈下降趨勢，預計回款期越長，銷售價格應越高。當然，銷售數量在：—定範圍內變化對進貨價也有同樣的影響，企業應經常利用大經銷身份，在銷售價格下降時，將信息及時反饋給生產廠家，使生產廠家準確地了解市場情況，及時合理地調整銷售價格，同時在買斷代理協議中簽訂保價條款，協議期內供貨價格遇漲不漲、遇降則降，這樣企業可以有效地降低風險。
4．製定最佳采購策略，進行批量采購
在對某種商品的需求比較穩定、批量較大、貨源不太緊張時，可以采用確定性經濟采購批量法確定采購次數、采購時間和采購批量；如果經營單位允許缺貨，那麼還需要對缺貨損失費、庫存費和采購費進行權衡，按有關公式測算出最有允許缺貨量、最有采購批量；如果供貨單位實行批量作價，進貨單位可采用不確定性經濟采購批量法確定采購次數、采購時間和采購批量；先計算在不同區間價格幅度內的經濟批量，再對不同區間價格內的采購批量進行取舍，然後計算各區間內對應於各經濟批量的總費用並進行比較，最後確定最佳采購政策。
但對於專用材料，隻有特定的廠家可以生產，一般又不能全年生產，就要采取特殊措施。例如造車用的一種特殊鋼，隻有鞍鋼生產，一年隻能生產幾次，就不能按經濟批量生產。要提前預測訂貨數量，可在鐵道部購車計劃安排招標時，按照標數量安排訂貨，不錯過鋼廠的生產日期。當中標結果宣布後，因為是專用材料，生產廠家隻此一家，別無分店，又趕不上鋼廠生產日期，無論誰中標，用戶隻能采購現貨，以應生產急需，這樣，也可以獲得很好的經濟回報，還能提高用戶的忠誠度。
四、其他降低采購成本的方法
從成本控製角度看，成本控製有絕對成本控製和相對成本控製之分，絕對成本控製是以預定成本限額為目標，相對成本控製是以成本最小化為目標。從企業采購成本形成來看，以預定成本限額為目標的成本控製是由采購製度的規範化製約的規範化行為，而實際上企業追求的是采購成本最小化的經營目標，即降低采購成本。因此，控製和降低采購成本還存在其他許多並非係統化很強但卻實用性很好的方法。
1．掌握價格波動規律，把握價格變動的機會
降低采購價格是降低采購成本的一個關鍵環節：那麼，價格的變動是否存在——定的規律、是否有規律可循呢?答案是肯定的：不論是一個國家、一個地區，還是一個行業、一類商品，其價格一般都會隨著供求格局的變化而上下浮動，形成經濟周期波動曲線。企業如果能比較準確地把握其波動規律，在商品價格接近低穀時購進，即使是囤積起來，等到價格接近峰頂時售出，就能給企業帶來可觀的利潤。
例如建築鋼材的市場價格就存在季節性差價，由於我國的氣候特點，一年四季分明，冬季工程量少，鋼材價格下跌，而在施工季節鋼材價位上漲。而無縫鋼管與焊管、鍋爐鋼板在進入冬季，北方地區開始維修保養供暖係統時價位會上漲。中國鐵路物資沈陽公司在掌握了建築鋼材市場的價格變動規律之後，對其進行分析研究作為采購預測的依據，在每年的12月底前後將企業的大部分資金用於采購冬儲材料，在5—7月間售出，為公司創造了可觀的利潤。
因此，季節、市場供求情況的變化常常會使價格發生較大的變化，企業采購人員應研究市場供求關係的變化及非市場因素對價格的影響，密切注意市場價格的變動，掌握價格變動的客觀規律，把握好采購時機。
2．使用招柝采購方式降低采購成本
近幾年，我國對招標采購工作進行了大量的探索和實踐。伴隨著市場經濟體係的日益完善及物資買方市場的形成，招標采購得到了更進一步的發展，招標采購的好處是多方麵的：可以大幅的降低采購成本；可以使企業采購到質量可靠、適用的物資；增強了采購工作的透明度，可以減少違規違紀行為的發生；有利於資源的優質配置。由於供貨單位有了公正的競爭機製，不正當競爭行為就會大大減少，這就有利於物資流通活動按規律進行，從而有利於社會資源的優化配置，更好地促進市場經濟體製的建立。
可以說，實行招標采購是大宗物料采購所使用的一個有效的方法，往往能夠通過供應商的相互比價，最終得到底線價格。同時，對於同一種材料，應邀請多個供應商參與招標，通過對不同供應商的選擇和比較使其相互牽製，從而使企業在采購談判中處於有利地位。很多企業在實際工作中，對鋼材、木材、水泥、砂石料等大宗主要物資全麵實行招標采購，節約資金上百萬元，效益極其明顯。因此，對於實施大宗材料采購的企業，應該繼續挖掘招標采購的潛力，在更大範圍內實行招標采購，抓好物資采購的“大頭”，進一步降低材料在工程總造價中的比例，提高企業的經濟效益。
3．根據市場形態的不同，采取相應議價策略
當前，隨著社會主義市場經濟不斷深入發展，不同行業將呈現不同的市場形態。不同市場形態在物資供應、需求等方麵的影響要素也不同，企業在實施采購談判時，必須要分析所處市場的現行態勢，有針對性地選取有效的談判議價手法。根據市場形態呈現賣方市場、中性市場和買方市場等不同情況，分別采取“忍”“等”“狠”不同的議價策略，以獲取、達到降低采購價格的目的。
4．通過選擇恰當的付款條款降低采購成本
如果企業資金充裕，或者銀行利率較低，可采用現金交易或貨到付款的方式。這樣通常可以帶來較大的價格折扣。對於進口材料，應注意外彙幣種的選擇，並及時掌握彙率走勢。
5．加強市場調查和信息收集工作
任何一個企業要想提高采購管理水平，必須充分注意對采購市場的調查和信息的收集、整理，隻有這樣，才能充分了解市場的狀況和價格的走勢，使企業處於有利地位。
6．直接采購、聯合訂購
向製造商直接訂購，可以減少中間環節，降低采購成本，同時也會使製造商的技術服務、售後服務更好。另外，可以與同類廠家結成采購聯盟，聯合訂購，擴大采購規模，向供應商爭取更多的優惠條件。
7．簽訂長期的采購合同
與誠實、講信譽的供應商合作不僅能保證供貨的質量、及時的交貨期，還可以得到其付款及價格的關照，與其簽訂長期的合同，往往能得到更多的優惠。
8．幫助供應商改善其物流成本以降低實際采購成本
在當今的供應鏈管理中，企業與供應商之間的關係已經是一種相互協作的關係，而不再是互不相幹的關係。企業與供應商的利益一損俱損，一榮俱榮。故當供應商的物流技術有限而導致相關成本居高不下時，企業有責任與其一起改善，同時節省的成本也就自然計算到企業的采購成本中去了。
廣東格蘭仕電子有限公司是全球最大的微波爐類產品製造商，下麵結合格蘭仕的經驗探討一下企業如何降低采購成本：
一、采購部門：變成本中心為利潤中心
原材料成本占格蘭仕總成本的60％～70％，因此采購成本是格蘭仕最重要的成本，也是每年降低成本的重點部門。不論是鬆下、通用汽車等老牌企業，還是戴爾、惠普等新興企業，都打造了強大的采購部門和完善精密的采購製度。采購部門不儀僅是一個購入原材料的部門，同時是企業的利潤中心之一。為什麼呢?想一想這個公式，就會明白：
收入－成本＝利潤
也就是說在收入不變的情況下，降低成本就意味著增加利潤。所以，我們完全有理由認為采購部門也是一個利潤中心。
二、不斷開發供貨商，營造競爭局麵
供貨商的開發與管理應該是動態的。較理想的狀態是采用鯰魚效應，不斷開發新的、更有威脅的供貨商，讓它像鯰魚激活沙丁魚一樣，在供貨商之間營造彼此競爭的氛圍。
格蘭仕發展供貨商的方式是：先粗選，在眾多供貨商中根據其硬件設施、技術力量、環境標準等指標，排除肯定不合格的一部分。通過粗選的企業可以參加格蘭仕采購的正式招標，中標者並不總是報價最低的，主要標準是報價的可行性。供貨商中標後，按照格蘭仕的要求進行供貨。每次招標，都經常有新麵孔出現。主要商品、材料的供貨商應有3家以上，而且每年應至少再發展一家。
三、向供應商要利潤
格蘭仕總裁梁慶德認為，采購人員與對方談判時最有效的一種武器是了解供應方的合理成本水平。為了培養采購人員的這種能力，格蘭仕物資供應部把市場上各種同類產品都找來，分析最低多少成本能做出這個產品。例如：格蘭仕公司物資采購部曾經帶領全體采購人員對手電筒的成本進行了一次深入分析。這次分析給了大家深刻的印象，因為分析結果是最低2．5元可以做出市場上賣10元左右的手電筒。由此可見，充分了解供應商的成本水平對於價格談判和製定有多麼重要的作用。
四、與供貨商共贏
與供貨商合作，謀取共贏是有遠見的企業堅持不懈的工作。如果隻顧自己的利益，將被供貨商拋棄。格蘭仕就是采取了與供應商共贏的方式來獲得共同的成功。
1．與供應商結成戰略聯盟關係。“刀光劍影大火拚，雙打總比單打好”。格蘭仕總裁梁慶德2004年年底拜訪重要供應商時這樣宣傳他的“戰略聯盟”理念。作為全球微波爐的冠軍，並且正在成為多個家電產品的單項冠軍。而能夠成為格蘭仕的供應商，隨著格蘭仕進入世界製造的高水平平台，也是很多供應商追求的目標。故與供應商結成戰略聯盟關係是格蘭仕未來發展的重要一步。
2．注重與供應商之間的誠信往來。格蘭仕注重誠信，在付款條件方麵堅決遵守45天付款期的規定，到期自動付款，不會像業內一些企業那樣，找出各種借口拖著，然後等著供應商來“做工作”。因為這些原因，很多供應商都願意與格蘭仕合作。
3．幫助供應商降低成本。格蘭仕的物資供應係統的員工與供應商一起對降低零部件成本的方案進行探討，積極幫助供應商降低成本。格蘭仕非常重視與供應商達成長期合作的共識，朝著更高品質、更低成本的目標共同努力。
作為國內家電用薄鋼板的唯一供貨廠家，寶鋼南方公司為了進一步加強與格蘭仕的感情溝通，在2003年春節期間專門邀請格蘭仕物資供應係統的員工，舉辦了專場的新年聯歡會，會場上懸掛著的橫幅顯示兩家的客情關係——“寶鋼南方+格蘭仕：鐵哥們!”
五、招標比價技巧
在2005年3月的一天下午，格蘭仕微波爐紙箱采購招標會經過—番精心籌備，在2號大樓8樓會議廳勝利召開了。來自廣州、佛山、中山、順德等地的近20家紙箱生產廠家代表各擁一席，展開了一場激烈的較量。招標會根據公平、公正、公開的原則進行。經過幾個小時的爭奪，幾十個規格紙箱花各有主，招標會獲得了巨大的成功。
和記黃埔規定：所有采購都要通過招標進行。3000元以上的采購必須有3家以上的競標，5000元以上的采購須有5家以上，招標比價以後，采購員可以初步定價。但采購員定的價不能完全生效，還要經過公司內的專家審計。審計專家日常建有采購成本的數據庫，數據庫中包括眾多廠商的同類產品的市場價、成本構成等數據，如果數據不完整，還要進行廣泛詢價。審計專家認為采購員報價合理，簽字後采購才有效，即使是總經理也要服從專家的意見。
招標比價的另一個技巧是：投標書上必須把各項成本單列，而不是隻要一個總價。這樣你就能看出其中的水分。
六、管好采購員
采購人員拿回扣等腐敗現象，在格蘭仕沒有生存的空間。格蘭仕的經理會在雙方合作開始前就直接拜訪對方高層，就向供應商的高層表明“陽光下交易”的堅定決心。由於高層已經溝通了這種理念，供應商的高層就不會再動這種心思。如果對方私下裏搞這種動作的話，格蘭仕可能會終止與該供應商的合作，
格蘭仕對采購人員的素質要求是：讓對手充分地感到你的誠意；對非常有把握的事情不要承諾；少說多聽，以靜製動；多問多聽對方陳述和要求，然後再尋求突破。
格蘭仕在員工教育方麵也特別強調正直和誠信，並輔以製度上的嚴格要求。由於格蘭仕是一個有長遠發展前途的企業，包括采購業務人員在內的員工在企業裏也容易有長遠的計劃，通常不會希望因為做“拿回扣”之類的短期行為而失去了在企業長期的發展機會。
正是上述的這些改變和努力，使格蘭仕在短短十幾年內，在過去10多年裏，格蘭仕微波爐從零開始，迅猛從中國第一發展到世界第一：1993年，格蘭仕試產微波爐1萬台；1995年，以25．1％的市場占有率登上中國市場第一席位；1999年，產銷突破600萬台，躍升為全球最大專業化微波爐製造商；2001年，全球產銷量飆升到1200萬台，並讓國人又開始從“光波爐普及風暴”中全麵領略“高檔高質不高價”的新消費主義。至2006年，格蘭仕已經連續12年蟬聯了中國微波爐市場銷量及占有率第一的雙項桂冠，連續9年蟬聯微波爐出口銷量和創彙雙冠。
3．選擇合適的采購物品結算方式
企業在采購了物品之後，向供應商的付款時間一般有預付、貨到付款、月結30天（或60天、90天）等幾種方式。由於激烈的市場競爭，對本地供應商的付款絕大多數都采用月結方式，並且付款期限也越來越長，但一般不宜超過90天。如果選擇國際知名跨國公司或海外企業作為供應苛，因雙方對對方的信譽狀況不了解，故供應商往往要求預付款。經過一段時間的貿易往來後，雙方對對方的情況有了更多的了解，經企業向供應商申請，通常可以改成月結30天。對於市場緊俏商品或供應商壟斷的商品，供應商通常要求貨到付款，如果企業有足夠的流動資金，采用貨到付款這種方式常能得到更優惠的價格。作為采購員，必須了解貨款的支付方式以及支付流程，以便選擇合適的結算方式。
一、貨款的結算方式
1．支票
（1）支票的概念
支票是出票人簽發一定的金額，委托銀行或其他金融機構見票無條件支付給收款人或票據持有人的票據。由此可見，支票是無條件支付命令。支票有出票人、付款人和收款人三方當事人，付款人僅限於辦理支票存款業務的金融機構，金融機構的存款戶即出票人簽發的方，支票金額應在其存款餘額或與付款人約定的透支額度內，如不足支付即構成空頭支票，付款人可拒絕付款，出票人應承擔相應的法律責任。
（2）支票的分類
①按付款方式有無特別保障或限製可分為：
一般支票。又稱普通支票、開放支票，持票人可憑票向銀行兌現，也可通過銀行代
收貨款。
保付支票。支票付款人在支票上注明“保付”並簽名，由付款人承擔全部付款責任。
橫線支票。又稱劃線支票、平行線支票。其中在支票左上角加注兩條不平行線的稱普通橫線支票，可由任何銀行代收轉賬；在支票左上角加注兩條平行線，同時在橫線內注明某銀行名稱的，隻能由指定銀行簽收。
②按支票是否記名可分為
記名支票和不記名（空白）支票。
③按支票結算範圍可分為現金支票和轉賬支票。
（3）支票的內容
支票必須載明的事項是：表明為支票；確定的金額；無條件支付的委托；付款人名稱； 付款日期；出票人簽章。未記載上述事項的支票無效。
（4）支票的使用
支票一般為同城使用；
禁止簽發空頭支票；
不得簽發與出票人預留本名的簽名樣式或印章不符的支票。
2．彙票
（1）彙票的概念
彙票是由出票人簽發的，委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據。彙票是一種支付命令。彙票的當事人一般有出票人、付款人和收款人，彙票對收款人資格不加限製。
（2）彙票的分類
①按信用性質不同分為：
銀行彙票。銀行彙票由銀行因信用而簽發並付款。
商業彙票。商業彙票的出票人和付款人是具有法人資格的公司、企業。
②按付款期限不同可分為：
即期彙票。即期彙票指持票人隻要在合理時間內提示付款，債務人就應付款。
遠期彙票。遠期彙票指出票人與付款人簽發票據後一定期限或特定日期彙款。
③按商業彙票承兌的不同可分為：
商業承兌彙票。商業承兌彙票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據，由銀行以外的付款人承兌。
銀行承兌彙票、，銀行承兌彙票是由出票人簽發並由其開戶銀行承兌的票據。
④按照有沒有附屬單據可分為：
光票。光票不附帶貨運單據，隻要出示彙票本身，付款人就應付款，銀行彙票多為光票。
跟單彙票。跟單彙票則附有物料裝運單據（提單、保險單、發票、商檢證書、出口許可證、檢疫證書等），出示單據後付款人才予以付款。其信用度較高，國際貿易中多為跟單彙票。
⑤按照記載收款人的不同可分為：
記名式彙票。記名式彙票的收款人是特定的，須經背書後票據才可轉讓。
指示彙票。指示彙票未最終確定收款人，經背書可轉讓指示人。
無記名式彙票。無記名式彙票又稱來人式彙票，誰持有彙票誰就擁有票據權利，憑交付即可轉讓。
（3）彙票的內容
據《票據法》的規定，彙票必須記載以下事項：彙票字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。彙票上未記載規定事項之一的，彙票無效。
彙票上記載付款日期、付款地、出票地等事項時應字跡清楚。付款日期可為見票即付、定日付款、出票後定期付款和見票後定期付款；未記載付款日期的，為見票即付。
（4）彙票的使用
①銀行彙票的使用。根據現行結算辦法，單位或個人需要付款時，可將款項交當地銀行，由銀行簽發彙票給收款人在異地辦理結算或提取現金。
②商業彙票的使用。已在銀行開立賬戶的法人之間根據買賣合同進行商品交易，可使用商業彙票。簽發商業彙票需以合法的商品交易為基礎。持票人可持未到期的承兌彙票向開戶銀行申請貼現，銀行扣除貼現日至到期日的利息，付給現款並取得彙票。
3．本票
（1）本票的概念
本票是出票人簽發並承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
（2）本票的分類
本票按出票人的不同可分為：