＞＞5.采用彙兌結算方式
收款單位對於彙入的款項，應在收到銀行的收賬通知時，據以編製收款憑證；付款單位對於彙出的款項，應在向銀行辦理彙款後，根據彙款回單編製付款憑證。
＞＞6.采用委托收款結算方式
收款單位對於托收款項，根據銀行的收賬通知，據以編製收款憑證；付款單位在收到銀行轉來的委托收款憑證後，根據委托收款憑證的付款通知和有關的原始憑證，編製付款憑證。如在付款期滿前提前付款，應於通知銀行付款之日，編製付款憑證。如拒絕付款的，不作賬務處理。
＞＞7.采用托收承付結算方式
收款單位對於托收款項，根據銀行的收賬通知和有關的原始憑證，據以編製收款憑證；付款單位對於承付的款項，應於承付時根據托收承付結算憑證的承付支款通知和有關發票賬單等原始憑證，據以編製付款憑證。如拒絕付款，屬於全部拒付的，不作賬務處理；屬於部分拒付的，付款部分按上述規定處理，拒付部分不作賬務處理。
＞＞8.以現金存入銀行
應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編製現金付款憑證，據以登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現金，根據支票存根編製銀行存款付款憑證，據以登記“銀行存款日記賬”和“現金日記賬”。
三、銀行存款日記賬
小型企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。
銀行存款日記賬是用來核算和監督銀行存款每日的收入、支出和結餘情況的賬簿。銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。由出納員根據與銀行存款收付業務有關的記賬憑證，按時間先後順序逐日逐筆進行登記。每日結出存款餘額。
＞＞1.銀行存款日記賬的格式
銀行存款日記賬的格式與現金日記賬相同，既可以采用三欄式，也可以采用多欄式，但必須都使用訂本賬。
＞＞2.銀行存款日記賬的登記方法
銀行存款日記賬的登記方法也與現金記賬的登記方法基本相同。其登記方法如下：
（1）日期欄。
日期欄係指記賬憑證的日期。
（2）憑證欄。
憑證欄係指登記入賬的收付款憑證的種類和編號（與現金日記賬的登記方法一致）。
（3）對方科目。
對方科目係指銀行存款收入的來源科目或支出的用途科目。如開出支票一張支付購料款,其支出的用途科目（即對方科目）為“材料采購”科目，其作用在於了解經濟業務的來龍去脈。
（4）摘要欄。
摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡練，但能概括說明問題。
（5）現金支票號數和轉賬支票號數欄。
如果所記錄的經濟業務是以支票付款結算的，應在這兩欄內填寫支票號數，以便與開戶銀行對賬。
（6）收入、支出欄。
收入、支出欄係指銀行存款實際收付的金額。每日終了，應分別計算銀行存款收入和支出的合計數，結算出餘額，做到日清；月終應計算出銀行存款全月收入、支出的合計數，做到月結。
四、銀行存款的賬務處理
小型企業以現金存入銀行，應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編製現金付款憑證，據以登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現金，根據支票存根編製銀行存款付款憑證，據以登記“銀行存款日記賬”和“現金日記賬”。將款項存入銀行或其他金融機構時，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。
【例2-4】某小型企業從銀行提取現金3 000元，按支票存根記載提取金額。
借：庫存現金3 000
貸：銀行存款3 000
【例2-5】某小型企業將現金存入銀行1 000元，按銀行退回給小型企業的收款憑證聯上的金額記載。
借：銀行存款1 000
貸：庫存現金1 000
【例2-6】某小型企業發生的存款利息400元，根據銀行通知及時編製收款憑證。
借：銀行存款400
貸：財務費用400
【例2-7】某小型企業為購建固定資產的專門借款發生的存款利息600元，在所購建的固定資產達到預定可使用狀態之前，應衝減在建工程成本。
借：銀行存款600
貸：在建工程600
【例2-8】從銀行借入半年期借款30 000元，存入銀行。
借：銀行存款30 000
貸：短期借款30 000
五、銀行存款餘額調節表
小型企業“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”在月末進行核對時，一般會出現金額不一致，這時需要編製銀行存款餘額調節表。
小型企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對。月度終了，小企業銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因，並按月編製“銀行存款餘額調節表”調節相符，保證銀行存款正確無誤。
銀行對賬單上餘額與企業銀行存款日記賬餘額不一致，其原因如下：
（1）企業或銀行記賬錯誤。如企業在幾家銀行同時開戶，記賬時可能發生銀行之間串戶錯誤，同樣銀行也可能把各存款企業賬目相互混淆。
(2）未達賬項。即企業與銀行之間由於雙方記賬時間不同，發生的一方已入賬，而另一方尚未入賬的事項。
企業與銀行之間雙方記賬差錯引起賬單不符，分別由雙方按規定的錯賬更正方法予以更正；對於未達賬項而引起的賬單餘額不符，應編製“銀行存款餘額調節表”揭示與調整銀行與企業間存款餘額記錄上的差異，據以核實雙方賬目是否正確。銀行存款餘額調節表編製方法是：在企業銀行存款賬戶餘額與銀行對賬單餘額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收賬款數額，減去對方已付本單位未付賬款數額，其方法見表2-1。
表2-1銀行存款餘額調節表
企業銀行存款賬戶餘額銀行對賬單餘額+-+-銀行已經收款而企業未入賬事項金額銀行已經付款而企業尚未入賬事項金額企業已經收款而銀行尚未入賬事項金額企業已經付款而銀行尚未入賬事項金額調整後餘額調整後餘額 【例2-9】某小型企業2013年6月30日銀行存款日記賬賬麵餘額為51 700元，而銀行對賬單餘額為88 300元，經逐筆核對，發現有以下未達賬項：
（1）28日收到客戶轉賬支票一張，計18 000元，已委托銀行收款，銀行尚未入賬。
（2）29日開出現金支票一張，支付費用3 900元，銀行尚未收到支票付款。
（3）委托銀行代收款項16 800元，銀行已收款入賬，企業尚未接到銀行收款通知，未入賬。
（4）銀行代企業支付本月水電費780元、煤氣費560元，銀行已付款入賬，企業尚未收到付款通知。
（5）銀行已結算本季度存款利息360元，企業尚未入賬。
根據上述銀行存款收付業務編製的銀行存款餘額調節表，見表2-2。
表2-2銀行存款餘額調節表
戶名：某小型企業2013年6月30日
賬號：××單位：元
企業銀行存款賬戶餘額：51 700銀行對賬單餘額：88 300＋－＋－銀行已經收款而企業未入賬事項金額銀行已經付款而企業尚未入賬事項金額企業已經收款而銀行尚未入賬事項金額企業已經付款而銀行尚未入賬事項金額（3）銀行代收銷售款16 800（4）銀行代付水電費780（1）企業送存轉賬支票18 000（2）企業開出現金支票39 500（4）銀行代付煤氣費560（5）銀行結算存款利息360調整後餘額 67 160調整後餘額 67 160
工作小竅門：如何開立銀行賬戶？
按照國家工商行政管理總局的規定，凡是經申請正式注冊的企業(不論企業規模大小，企業性質)都應在就近的銀行開立結算賬戶，可選擇的銀行，除了中國工商銀行、中國農業銀行、中國建設銀行、中國銀行等四大專業銀行外，還有招商銀行、中國光大銀行、華夏銀行等，一般而言，開戶銀行選擇以就近為好，各銀行的服務並無太大差異。現行賬戶管理的有關規定對企業開立賬戶並沒有最低金額方麵的限製。銀行賬戶是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎和門戶，是社會資金流動的起點和終點。
到銀行開戶應具備的資料有：營業執照副本、授權代表人證明(即公司委托的人去辦理開戶手續，即使是業主自己去，也需要開此證明)、辦妥的企業代碼證書，再就是企業公章、財務章、法人代表和財務人員私章(如果業主自己辦理結算手續，可將兩章合一)。
帶齊資料後到選定的銀行辦理開戶手續，填寫《單位開戶書》，銀行的《單位開戶書》。
辦理提取現金的基本賬戶需到所在地的中國人民銀行辦理手續，否則開立的銀行賬戶隻能轉賬而不能提取現金，辦了基本賬戶後，就可以既用於轉賬付貨款，也可以提取現金了。
2.1.3其他貨幣資金
一、其他貨幣資金科目核算的範圍
其他貨幣資金科目核算小型企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
二、其他貨幣資金的類型
\\u003e\\u003e1.外埠存款
外埠存款是指小型企業到外地進行臨時或零星采購時，彙往采購地銀行開立采購專戶的款項。
＞＞2.銀行彙票存款
銀行彙票存款是指小型企業為取得銀行彙票按規定存入銀行的款項。
＞＞3.銀行本票存款
銀行本票存款是指小型企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。申請人將款項交存銀行，由銀行簽發給其在同城憑以辦理轉賬結算或支取現金的票據，在辦理結算之前形成的存款。
＞＞4.信用卡存款
信用卡存款指小型企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。
＞＞5.信用證保證金存款
信用證保證金存款指小型企業為取得信用證按規定存入銀行的保證金。
＞＞6.存出投資款
存出投資款指小型企業存入證券公司但尚未進行投資的資金。
三、其他貨幣資金的賬務處理核算
＞＞1.外埠存款
小型企業將款項委托當地銀行彙往采購地開立專戶時“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記本科目。將多餘的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
【例2-10】某小型企業委托當地開戶銀行彙款10 000元給采購地開立專戶時，根據彙出款項憑證，編製付款憑證。
借:其他貨幣資金——外埠存款10 000
貸:銀行存款10 000
收到采購員交來的購貨發票,按購貨金額和支付的增值稅款共計3 000元。
借:在途物資3 000
貸:其他貨幣資金——外埠存款3 000
采購員完成了采購任務,將多餘的外埠存款7 000元轉回當地銀行時,企業應根據銀行的收賬通知，轉銷“其他貨幣資金——外埠存款”科目。
借:銀行存款7 000
貸:其他貨幣資金——外埠存款7 000＞＞2.銀行彙票存款
企業在填送“銀行彙票申請書”並將款項交存銀行，取得銀行彙票後，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業使用銀行彙票後，根據發票賬單等有關憑證，借記“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記本科目;如有多餘款或因彙票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行彙票第四聯（多餘款收賬通知），借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
【例2-11】某小型企業為取得銀行彙票,按照規定存入銀行款項50 000元。企業向銀行提交“銀行彙票委托書”，並將款項交存銀行,取得銀行彙票時,應當根據銀行蓋章的委托書存根聯進行賬務處理。
借:其他貨幣資金——銀行彙票存款50 000
貸:銀行存款50 000
該小型企業使用銀行彙票後,應根據發票賬單及開戶行轉來的銀行彙票第四聯等憑證進行賬務處理。
借:在途物資50 000
貸:其他貨幣資金——銀行彙票存款50 000
如銀行彙票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回，則企業收款時會計分錄為：
借:銀行存款50 000
貸:其他貨幣資金——銀行彙票存款50 000
＞＞3.銀行本票存款