支票的提示付款期限自出票日期10日，但中國人民銀行另有規定的除外。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。
開出支票時，根據支票存根，借記相關科目，貸記銀行存款科目；收到支票並填製進賬單到銀行辦理收款手續後，借記銀行存款科目，貸記相關科目。
銀行存款科目中除了包含支票以外，還包含彙兌、托收承付、委托付款等，銀行本票、銀行彙票存款、外埠存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等則屬於其他貨幣資金。
支票與本票、彙票的區別和聯係
支票與本票、彙票的聯係：
1、具有同一性質。
(1)都是設權有價證券。即票據持票人憑票據上所記載的權利內容，來證明其票據權利以取得財產。
(2)都是格式證券。票據的格式(其形式和記載事項)都是由法律(即票據法)嚴格規定，不遵守格式對票據的效力有一定的影響。
(3)都是文字證券。票據權利的內容以及票據有關的一切事項都以票據上記載的文字為準，不受票據上文字以外事項的影響。
(4)都是可以流通轉讓的證券。一般債務契約的債權。如果要進行轉讓時，必須征得債務人的同意。而作為流通證券的票據。可以經過背書或不作背書僅交付票據的簡易程序而自由轉讓與流通。
(5)都是無因證券。即票據上權利的存在隻依票據本身上.的文字確定，權利人享有票據權利隻以持有票據為必要，至於權利人取得票據的原因，票據權利發生的原因均可不問。這些原因存在與否，有效與否，與票據權利原則上互不影響。由於我國目前的票據還不是完全票據法意義上的票據。隻是銀行結算的方式，這種無因性不是絕對的。
2、具有相同的票據功能
(1)彙兌功能。憑借票據的這一功能，解決兩地之間現金支付在空間上的障礙。
(2)信用功能。票據的使用可以解決現金支付在時間上障礙。票據本身不是商品，它是建立在信用基礎上的書麵支付憑證
(3)支付功能。票據的使用可以解決現金支付在手續上的麻煩。票據通過背書可作為多次轉讓，在市場上成為一種流通、支付工具，減少現金的使用。而且由於票據交換製度的發展，票據可以通過票據交換中心集中清算，簡化結算手續，加速資金周轉，提高社會資金使用效益。
支票與本票、彙票的區別
(1)本票是約定(約定本人付款)證券；彙票是委托(委托他人付款)證券；支票是委托支付證券，但受托人隻限於銀行或其他法定金融機構。
(2)我國的票據在使用區域上有區別。本票隻用於同城範圍的商品交易和勞務供應以及其他款項的結算；支票可用於同城或票據交換地區；彙票在同城和異地都可以使用。
(3)付款期限不同。本票付款期為1個月，逾期兌付銀行不予受理；我國彙票必須承兌，因此，承兌到期，持票入萬能兌付。商業承兌彙票到期日付款人賬戶不足支付時、其開戶銀行應將商業承兌彙票退給收款人或被背書人，由其自行處理。銀行承兌彙票到期日付款，但承兌到期日已過持票人沒有要求兌付的如何處理，《銀行結算辦法》沒有規定，各專業銀行都自行作了一些補充規定。如中國工商銀行規定超過承兌期日1個月持票人沒有要求兌付的，承兌失效。支票付款期為5天(背書轉讓地區的轉帳支票付款期10天。從簽發的次日算起，到期日遇慣例假日順延)。
(4)彙票和支票有三個基本當事人，即出票人、付款人、收款人；而本票隻有出票人(付款人和出票人為同一個人)和收款人兩個基本當事人。
(5)支票的出票人與付款人之間必須先有資金關係，才能簽發支票；彙票的出票人與付款人之間不必先有資金關係；本票的出票人與付款人為同一個人，不存在所謂的資金關係。
(6)支票和本票的主債務人是出票人，而彙票的主債務人，在承兌前是出票人，在承兌後是承兌人。
(7)遠期彙票需要承兌，支票一般為即期無需承兌，本票也無需承兌。
(8)彙票的出票人擔保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔保付款；支票出票人擔保支票付款；本票的出票人自負付款責任。
(9)支票、本票持有人隻對出票人有追索權，而彙票持有人在票據的效期內，對出票人、背書人、承兌人都有追索權。
(10)彙票有複本，而本票、支票則沒有。
會計箴言
支票屬於銀行存款而非其他貨幣資金。在記賬時注意“其他貨幣資金”科目的核算範圍，特別是與“銀行存款”科目的核算內容區分開來。
18、現金盈餘與短缺處理錯誤
情景案例
每天下班以前，小李都要計算現金收入合計、現金支出合計及現金結餘數，並將結餘數與實際庫存現金進行核對。有一天，他發現賬款不符，庫存現金少了300元。經反複核查發現，100元是因為銷售員小劉疏忽所致，剩餘200元無法查明原因。經領導批準以後轉入了營業外支出。小李做以下分錄：
借：其他應收款——小劉 100
營業外支出 200
貸：待處理財產損益——待處理流動資產損益 300
問題把脈
小李的處理混淆了營業外收支和管理費用的應用。如果是現金短缺，屬於無法查明原因，根據管理權限經批準後計入“管理費用”科目，不能記入“營業外支出”；如果是現金盈餘，屬於無法查明原因，經批準後計入“營業外收入”科目，不能衝減“管理費用”。所以此案例的正確處理為：
借：其他應收款——小劉 100
管理費用 200
貸：待處理財產損益——待處理流動資產損益 300
要點解析
為了全麵、係統地反映有關現金的收支情況，企業應該設置現金日記賬，財務人員根據審核無誤的收付款憑證，按照業務發生的先後順序逐日逐筆登記。每日終了時應計算現金收入合計、現金支出合計及現金結餘數，並將結餘數與實際庫存現金數進行核對，保證賬款相符。如果發現賬款不符，應及時查明原因，並進行處理。月份終了，現金日記賬應與現金總賬的餘額核對，做到賬賬相符。
為了保證企業的現金做到賬款相符，應對庫存現金進行清查，以確定庫存現金的安全、完整。現金的清查主要是采用實地盤點法。對於現金清查的結果，應編製現金盤點報告單，注明現金溢缺的金額，並有出納和盤點人員簽字蓋章。
根據《企業會計製度》規定，每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，應通過“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶核算。
屬於現金短缺，應該按照實際短缺的金額借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶，貸記“現金”；屬於現金溢餘，按照實際溢餘的金額，應借記“現金”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”賬戶。
待查明原因後，對發生現金短缺的處理是：如屬於應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款——應收現金短缺款(XX責任人)”或“現金”貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”；屬於應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”；屬於無法查明的其他原因，根據管理權限，經過批準後，借記“管理費用——現金短缺”貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。對發生現金溢餘的處理是：如屬於應支付給有關人員或單位的，借記待處理財產損溢——待處理流動資產損溢。貸記“其他應付款——應付現金溢餘(XX個人或單位)”；屬於無法查明的其他原因的現金溢餘，經過批準後，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”貸記“營業外收入——現金溢餘”。
例如：公司進行現金盤點，發現短款50元，原因待查。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 50
貸：現金 50
經查，屬於無法查明的原因經批準後結轉
借：管理費用——現金短缺 50
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 50
例如：公司盤點發現長款220，原因待查。
借：現金 220
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 220
經查，屬於少付職工小劉的款項。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢 220
貸：其他應付款——應付現金溢餘(職工XX) 220
會計箴言
為了保證企業的現金做到賬款相符，應對庫存現金進行清查，以確定庫存現金的安全、完整。現金的清查主要是采用實地盤點法。對於現金清查的結果，應編製現金盤點報告單，注明現金溢缺的金額，並有出納和盤點人員簽字蓋章。在對無法查明原因的現金盈餘或短缺的處理上，不要混淆了營業外收支和管理費用的應用。如果是現金短缺，屬於無法查明原因，根據管理權限經批準後計入“管理費用”科目，不能記入“營業外支出”；如果是現金盈餘，屬於無法查明原因，經批準後計入“營業外收入”科目，不能衝減“管理費用”。
19、與外幣相關的貨幣資金核算錯誤
情景案例
某公司以人民幣為記賬本位幣，12月23日其美元賬戶餘額為40000元，當天的人民幣彙率為6.8，12月31日賬戶餘額沒有變動，當天的人民幣彙率為6.78。該公司會計在編製當年的資產負債表時，將美元賬戶餘額折算為人民幣賬戶餘額：40000*6.8=272000元。
問題把脈
在編製資產負債表時，對於外幣賬戶的餘額，應當按照資產負債表日的彙率將外幣金額折算為人民幣金額。上例中應該選擇6.78進行折算，美元賬戶餘額折算為人民幣賬戶餘額：40000*6.78=271200元。
要點解析
貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段。
企業的貨幣資金如果涉及外幣存款，在進行賬務處理的時候，應當區分人民幣賬戶和相關的外幣進行明細記錄。
外幣，也稱外國貨幣，是指記賬本位幣以外的貨幣。
外幣核算的原則
(1)國內企業除經特別批準，一般不能儲存外彙，其外彙收入需存入中國銀行。
(2)為鼓勵創彙，企業可以從外彙收入中提留一定比例的額度用於自主支配。
(3)企業所需的外彙支出，需由中國銀行根據國家外彙管理局批準的使用外彙額度，或有關規定在企業自有外彙額度內賣出。
(4)根據記賬本位製的原則，企業發生外幣業務時，要將外幣折合成人民幣記賬，同時登記外幣金額和記賬彙率。
(5)所有外幣的增加與減少，一律按市場外彙牌價折合成人民幣記賬。
(6)定期核算彙率損益。
(7)企業的會計報表，應將外幣折合成人民幣反映。
(8)業務收支以外幣為主的企業，也可以某種外幣作為記賬本位幣，但要求向政府有關部門報送會計報表時，應換算為人民幣記賬。
外幣業務核算的方法
在記賬本位幣為人民幣的前提下，外幣業務核算的方法有兩種：
(1)外彙統賬製，是以本國貨幣為記賬本位幣的記賬方法，即所有外幣業務都要用記賬本位幣進行核算。
(2)外彙分賬製，是以原幣直接記賬，即發生外彙業務時，隻用原幣記賬，不必折算為人民幣；當涉及到兩種貨幣的交易業務時，則用“彙兌損益”賬戶進行核算，分別與原幣有關賬戶進行兌換；各種外幣資產、負債及兌換，均按各種幣種分別設置賬戶進行記錄反映。采用這種方法核算，月末均需按市場當時外彙牌價折算成本位幣編製會計報表。
會計箴言
企業貨幣資金涉及外幣的，應當根據資產負債表日的彙率將外幣金額折算為人民幣金額，然後填列“貨幣資金”項目。
20、對銀行存款賬戶存在誤解
情景案例
小李剛到某公司財務部門工作，看到公司的各個銀行賬戶很是頭疼，不知道這麼多的賬戶該如何區分，也不知道是不是所有的賬戶都可以提現。