（內容提要）
―、現金
現金是流動性最強的資產。我國會計上所說的現金僅指企業庫存現金，包括庫存的人民幣和外幣。
有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。
二、銀行存款
銀行支付結算方式包括銀行彙票、銀行本票、商業彙票、支票、信用卡、彙兌、委托收款、托收承付、信用證等，每種方式下的手續處理各不相同。為了掌握銀行存款實際佘額，防止銀行存款賬目發生差錯，企業應按時編製銀行存款佘額調節表，進行核對。
三、其他貨幣資金
其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。
（練習題）
一、單項選擇題
1.下列票據中，銀行不是見票即付的是
A商業彙票
B民支票
C銀行定額本票
D銀行不定額本票
2.商業彙票的提示付款期限為
A5天
B10天
C20天
D30天
3.不單獨設置“備用金”科目的企業，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過科目核算。
A現金
B其他應收款
C應收賬款
D預付賬款
4.下列各項中，可以采用商業彙票進行結算的是。
A法人之間具有真實的交易
B個人之間具有真實的交易
C法人之間隻有商品交易才可采用
D個人之間隻有商品交易才可采用
二、多項選擇題
1.采用銀行承兌彙票結算，如承兌申請入賬戶不足支付票款，銀行應作以下處理
A銀行將彙票退給收款人，由其自行處理
B銀行將對承兌申請人執行扣款
C銀行將對尚未扣回的金額計收罰息
D銀行將對付款人處以罰款
2.下列結算方式中，既可用於同城結算，又可用於異地結算的結算方式有（）
A商業彙票結算方式
B彙兌結算方式
C銀行彙票結算方式
D委托收款結算方式
3.下列各項中，屬於其他貨幣資金的有
A銀行本票
B存款信用卡存款
C銀行彙票存款
D外埠存款
三、判斷題
1.在進行現金核對時，庫存現金實有數包括借條、收據等在內，必須與現金日記賬的賬麵餘額相符合。
2.企業內部各部門、各單位從財會部門領走的供周轉使用的現金不屬於企業的“庫存現金”，因此，不應在“現金”科目核算。
3.托收承付結算方式既適用於同城結算，也適用於異地結算。
4.我國會計上所說的現金僅指企業庫存的人民幣。
5.企業采用托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。
6.未達賬項是指企業與銀行之間由於憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。
7.商業承兌彙票是由購貨企業簽發的，並由購貨企業承兌。
企業平時核對銀行存款隻需以銀行對賬單為準。