保證貸款應當由保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借款合同上載明與貸款人協商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，並由保證人的法定代表人或其授權代理人簽署姓名。抵押貸款、質押貸款應當由抵押人、出質人與貸款人簽訂抵押合同、質押合同，需要辦理登記的，應依法辦理登記。
１３．貸款期限如何確定，貸款逾期怎麼處理？
貸款期限根據借款人的生產經營周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議後確定，並在借款合同中載明。
不能按期歸還貸款的，借款人應當在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定。申請保證貸款、抵押貸款、質押貸款展期的，還應當由保證人、抵押人、出質人出具同意的書麵證明。已有約定的，按照約定執行。
短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。國家另有規定者除外。借款人未申請展期或申請展期未得到批準，其貸款從到期日次日起，轉入逾期貸款賬戶。
１４．貸款利息如何確定？
貸款人應當按照中國人民銀行規定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，並在借款合同中載明。
貸款利息的計收：貸款人和借款人應當按借款合同和中國人民銀行有關計息規定按期計收或交付利息。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。逾期貸款按規定計收罰息。
１５．什麼是民間借貸，民間借貸受到法律保護嗎？
民間借貸是指金融機構以外的法人、其他經濟組織與自然人之間，以及自然人之間不以商品交易為基礎而直接進行貨幣借貸的一種信用活動。
根據法律法規，自然人之間合法的借貸關係受法律保護。此外，公民與非金融企業之間的借貸，隻要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。但是，企業以借貸的名義向職工非法集資、企業以借貸的名義向社會集資、企業以借貸名義向社會發放貸款的，應當認定無效。
１６．民間借貸的利息和利率如何確定？
根據《中華人民共和國合同法》，自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，被視為不支付利息。自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限製借款利率的規定。民間借貸的利率可以適當高於銀行的利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的４倍，超過部分的利息不予保護。同時，民間借貸不得計收複利。
１７．民間借貸合同的支付利息和還款期限如何確定？
借款人應當按照約定的期限支付利息。對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，按規定可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，若仍不能確定，借款期間不滿一年的，應當在返還借款時一並支付；借款期間一年以上的，應當在每屆滿一年時支付，剩餘期間不滿一年的，應當在返還借款時一並支付。
借款人應當按照約定的期限返還借款。對借款期限沒有約定或者約定不明確，按規定可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，若仍不能確定的，借款人可以隨時返還；貸款人可以催告借款人在合理期限內返還。
１８．什麼是農村小額貸款？
農村小額貸款是向農戶、農村工商戶以及農村小企業提供的額度較小的貸款。
１９．哪些人可以申請小額信用貸款？
具有農業戶口，主要從事農村土地耕作或者其他與農村經濟發展有關的生產經營活動的農民、個體經營戶都可以申請小額信用貸款。
２０．申請小額信用貸款的農戶應具備哪些條件？
①居住在信用社的營業區域之內。②具有完全民事行為能力，資信良好。③從事土地耕作或者其他符合國家產業政策的生產經營活動，並有合法、可靠的經濟來源。④具備清償貸款本息的能力。
２１．農戶在什麼情況下可以申請辦理小額信用貸款？
①種植業、養殖業方麵的農業生產費用貸款。②小型農機具貸款。③圍繞農業生產的產前、產中、產後服務等貸款。④購置生活用品、建房、治病、子女上學等消費類貸款。
２２．農戶小額信用貸款期限如何確定？
農戶小額信用貸款期限根據生產經營活動的實際周期確定，小額生產費用貸款一般不超過一年。
２３．農戶小額信用貸款如何審批？
農信社要對服務區域內的農戶建立貸款檔案，並根據農戶的個人信譽、生產經營能力和還款記錄等，對農戶進行信用等級評定，根據農戶的信用等級，對其核定相應的信用貸款限額，並頒發貸款證。農戶需要貸款時，隻要在核定的額度內，就可以憑貸款證到農信社營業網點直接辦理貸款，不再需要層層審核、批準。
２４．農戶小額信用貸款利率是否優惠？
農戶小額信用貸款利率可以按中國人民銀行公布的貸款基準利率和浮動幅度適當優惠。
２５．什麼叫農戶聯保貸款？
沒有直係親屬關係的農戶在自願基礎上組成聯保小組，信用社對聯保小組成員提供的貸款稱為農戶聯保貸款。
聯保小組由居住在信用社服務轄區內有借款需求的５～１０戶借款人自願組成。聯保小組成員責任包括：①負責小組各成員貸款申請、使用、管理和歸還。②在貸款本息未還清前，成員不得隨意轉讓用貸款購買的物資和財產。③聯保小組成員對借款人的借款債務承擔連帶保證責任，在借款人不能按期歸還貸款本息時，代為還款。④在小組全體成員還清所欠款項的前提下，成員可以自願退出小組；經小組成員一致決定，可以開除違反聯保協議的成員，小組應責令被開除者在退出前還清一切欠款。
２６．農戶聯保貸款借款人應具備什麼條件？
①需要生產資金。②具有完全民事行為能力。③遵守聯保協議。④從事符合國家政策規定的經營活動。⑤借款人在得到貸款前，應在信用社存入不低於借款額５％的活期存款。
２７．農戶聯保貸款采用什麼方式償還本息？
農戶聯保貸款實行分次償還本息的方式。信用社要按照聯保小組成員從事行業的特點，製定符合實際的分期還款計劃。借款人應按照借款合同規定的時間，分期、按時足額歸還貸款本息。
２８．什麼是個人信用信息基礎數據庫？
個人信用信息基礎數據庫是我國社會信用體係的重要基礎設施，是在國務院領導下，由中國人民銀行組織各商業銀行建立的個人信用信息共享平台。該數據庫采集、整理、保存個人信用信息，為金融機構提供個人信用狀況查詢服務，為貨幣政策和金融監管提供有關信息服務。
２９．個人信用數據庫采集哪些貸款信息？
個人信用數據庫采集的貸款信息可以分為兩大類，分別是貸了哪些款以及每筆貸款的還款記錄，具體地說，包括貸款銀行名稱、貸款金額、貸款的種類、期限和還款頻率，已還款金額、當前貸款餘額；每月需還款金額以及各月是否按時、足額還款，是否有不良還款記錄，共有多少次未按時還款等信息。
３０．農民有個人信用報告嗎？
建立全國集中統一的個人信用數據庫的目的之一就是讓農民兄弟能夠帶著自己在農村積累的信用記錄進城發展。個人信用數據庫已經覆蓋到了廣大農村地區，隻要在商業銀行、農村信用社等金融機構貸過款或者開立了個人結算賬戶的農民都有個人信用報告，而且這個報告到哪裏都可以使用。
３１．個人信用數據庫采集國家助學貸款信息嗎？
采集。國家助學貸款是商業銀行等金融機構按照國家政策，向經濟困難的大學生發放的個人信用貸款，自發放之日起，商業銀行等金融機構就將助學貸款及還款情況等相關信息報送到了個人信用數據庫。
六、鄉鎮企業及個人納稅常備法律問題
１．什麼是稅收和稅法？
稅收是國家為實現其職能，憑借其政治權力，依法參與單位和個人的財富分配，強製、無償地取得財政收入的一種形式。稅收區別於其他財政收入如規費收入、國債收入的特征有以下三點：①強製性。國家以社會管理者的身份，通過政治權力，用法律、法規等形式對征收捐稅加以規定，並依法強製征稅。②無償性。國家征稅後，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。③固定性。國家在征稅前，以法的形式預先規定了課稅對象、額度及方法等。稅收的３個特征是互相聯係、缺一不可的，同時具備這３個特征才是稅收。稅收的特征集中體現了稅收的權威性。
稅法是國家憑借其政治權力，利用稅收工具的強製性、無償性、固定性的特征，參與社會產品和國民收入分配的法律規定的總稱。
２．國、地稅稅種是如何劃分的？
所謂國稅、地稅，是指國家稅務局和地方稅務局，都是負責稅款征收管理的國家機關，但其所管轄的稅種是有區別的：
國稅局管轄的稅種有：增值稅、消費稅、中直企業所得稅。金融保險業營業稅、金融保險業企業所得稅。由中央參股的股份製公司企業所得稅、２００２年新成立的內資企業所得稅、外資企業所得稅、個人所得稅（利息所得部分）等。
地稅局管轄的稅種有：營業稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅。城市維護建設稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車輛使用牌照稅、屠宰稅、資源稅、印花稅、農業稅、農業特產稅、契稅、耕地占用稅、筵席稅、城市集體服務事業費、文化事業建設費、教育費附加。車輛購置稅以及地方稅的滯、補、罰收入和外商投資企業土地使用費。
３．什麼是增值稅，它的征收範圍和納稅義務人有什麼規定？
增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
增值稅征收範圍包括：①銷售或者進口的貨物。貨物是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。②提供的加工、修理修配勞務。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，製造貨物並收取加工費的業務。修理修配是指受托對損傷和喪失功能的貨物進行修複，使其恢複原狀和功能的業務。
在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
４．增值稅的計征方法是怎樣的？
我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷項稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。
增值稅實行憑國家印發的增值稅專用發票進行稅款抵扣的製度，專用發票不僅是納稅人經濟活動中重要商業憑證，還是兼記銷貨方銷項稅額和購貨方進項稅額進項稅款抵扣的憑證。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。
５．增值稅有什麼涉農優惠？
（１）納稅人銷售或者進口下列貨物，實行１３％的低稅率：①糧食、食用植物油。②飼料、化肥、農藥、農機、農膜。③國務院規定的其他貨物。
其中，在第③款中經財政部批準，對農產品繼續適用１３％的增值稅稅率。農產品是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業生產的各種植物、動物的初級產品。具體征稅範圍暫繼續按照《財政部國家稅務總局關於印發的通知》（財稅字［１９９５］５２號）及現行相關規定執行。
（２）對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。
６．什麼是消費稅，它的征收範圍有哪些？
消費稅是政府向消費品征收的稅項，可從批發商或零售商征收。
消費稅的征收範圍包括了五種類型的產品：第一類，一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方麵造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。第二類，奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等。第三類，高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等。第四類，不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等。第五類，具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎、護膚護發品等。
７．什麼是營業稅，誰是納稅義務人？
營業稅是對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，就其營業收入額征收的一種稅。營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。
８．營業稅有哪些稅目？
①交通運輸業。陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運。②建築業。建築、安裝、修繕裝飾及其他工程作業。③金融保險業。④郵電通信業。郵政、電信。⑤文化體育業。⑥娛樂業。歌廳、舞廳、ＯＫ歌舞廳音樂茶座、台球高爾夫球、保齡球、遊藝。⑦服務業。代理業、旅店業、飲食業、旅遊業、倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業。⑧轉讓無形資產。轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽。⑨銷售不動產。銷售建築物及其他土地附著物。
９．營業稅的計稅依據如何確定？
營業的計稅依據是提供應稅勞務的營業額。轉讓無形資產的轉讓額或者銷售不動產的銷售額，統稱為營業額。它是納稅人向對方收取的全部價款和在價款之外取得的一切費用，如手續費、服務費、基金等等。
１０．營業稅有哪些稅收優惠？
《中華人民共和國營業稅暫條例》規定下列項目免征營業稅：①托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務。②殘疾人員個人提供的勞務。③醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務。④學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務。⑤農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治。
１１．單位或個人由於土地被征用而取得的不動產補償費，是否征收銷售不動產營業稅？
要分下列兩種情況而定：
（１）國家由於建設需要而收回單位或個人所占有的土地使用權，從而支付給單位或個人土地及土地附著物（包括不動產）的補償費，不征營業稅。這種情況下，土地的性質沒有發生改變，在轉讓前後都為國有。
（２）在征用土地過程中，征地單位支付給土地承包人的土地及土地附著物（包括不動產）的補償費，要征收營業稅。土地性質在征用後由集體所有轉變為國有。
１２．什麼是資源稅，誰是納稅義務人？
資源稅是以各種自然資源為課稅對象、為了調節資源級差收入並體現國有資源有償使用而征收的一種稅。在中華人民共和國境內開采資源稅暫行條例規定的礦產品或者生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅義務人。
１３．資源稅的征收範圍有哪些？
應當征收資源稅的礦產品和鹽共有七類：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅實行從量定額征收。
１４．什麼是屠宰稅？
屠宰稅是對稅法列舉的幾種牲畜在發生屠宰行為或收購牲畜行為時，向屠宰單位和個人征收的一種稅。
隻要發生了屠宰行為，不論是自食還是出售，也不論是否取得銷售收入，都應按照規定納稅。
１５．屠宰稅的征收環節和征收範圍有什麼規定？
單位和個人自養自宰的應稅牲畜，由其在宰殺環節繳納屠宰稅；收購單位和個人收購牲畜外運的，由收購者於起運時繳納屠宰稅，宰殺地憑已繳的憑證抵繳屠宰稅。
屠宰稅的征收範圍包括豬、菜牛、羊以及經有關部門批準屠宰的耕牛、馬、驢、騾、駱駝等牲畜。具體征收範圍由各省、直轄市、自治區人民政府自行確定。屠宰稅原則上按牲畜屠宰後的實際重量從價計征。現行稅率為４％。
１６．什麼是土地使用稅？
土地使用稅是指在城市、縣城、建製鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人，以實際占用的土地麵積為計稅依據，依照規定由土地所在地的稅務機關征收的一種稅賦。
１７．如何劃分免征土地使用稅的用於農、林、牧、漁業的生產用地？
直接用於農、林、牧、漁業的生產用地是指直接用於種植、養殖、飼養的專用地，不包括農副產品加工場地和生活、辦公用地。