（3）國內聯行之間通過“全國聯行外彙往來”或“轄內往來”科目劃撥轉賬是否及時辦理，有無延誤轉賬的情況，有無不經查詢隨意退劃報單的現象。抽查一定數量的衝賬憑證，看錯賬衝正是否符合會計製度規定。有無利用錯賬衝正更改賬目的現象。
（4）收到賬戶行對賬單後，是否隨時核對賬目；對賬單上的記載若與原報單的內容不一致，是否及時查詢，對賬一致的是否及時核銷。核對賬目時，發現賬戶行誤記有關國內行賬戶時，除賬戶行另有規定外，是否做到以國外對賬單為準，由國內聯行之間相互劃轉調整。
（5）對授權借記事項，檢查是否按規定的授權程序辦理，有無經辦人員越權擅自授權的情況。
（三）未達賬項的審計
（1）核對總分餘額，檢查是否相符。
（2）檢查對賬平衡表是否正確，填製是否及時。根據對賬平衡表上所列未達，填製未達賬情況表，並進行結構分析（截至統計日，當月發生的未達作為合理未達，不予統計）。
（3）兩項考核指標的計算分析。
累計未達賬占業務量比例，反映未達賬的總體狀況。計算公式為：累計未達賬占業務量比例=未達賬總筆數/一年間月平均業務筆數。
風險未達賬占總未達賬比例，反映外彙資金風險狀況。風險未達賬指國外已借記國內未貸記、國內已借記國外未貸記的未達款項。該比例按筆數、金額分別計算。
風險未達賬占未達賬總筆數（總金額）比例=風險未達賬筆數（金額）/未達賬總筆數（總金額）
兩項指標分別與前次審計情況相比，反映未達賬的增減變動情況。對未達賬比例增高者，應重點注意（以上兩項指標按科目、分貨幣彙總統計、計算）。
審計時，應結合查詢查複方麵的資料，來具體分析未達賬形成的原因。從而減少非正常的未達賬項。
（四）查詢查複及無頭報單、電報管理的審計
（1）向國外銀行發出查詢函電時，是否經查詢查複控製員登記“對國外銀行發出查詢函電登記本”後，方可發出；收到國外銀行查詢函電，控製員是否於收到當天加蓋收到日期戳、編號，並登記“收到國外銀行查詢函電登記本”，然後分送有關人員並定期催辦；國內總分支行間的查詢查複，是否以查詢控製聯代替登記本，並妥善保管，以便核查；是否有疑必查，有查必複，及時查複。電查是否於當天或下一個工作日查複，最遲不得晚於兩個工作日；函查是否於三個工作日內查複。查詢查複書是否都經複核後發出。
（2）抽查一定數量的近期內形成的未達賬，檢查國內未達賬的查詢是否做到不晚於記賬日後的30個工作日，國外未達賬的查詢是否做到不晚於收到對賬單後的20個工作日，港澳聯行未達賬的查詢是否做到不晚於收到對賬單後的15個工作日，金額較大的未達賬是否做到隨時發現，隨時查詢。
（3）檢查無頭報單、電報和SWIFT的管理情況。無業務編號或摘要不詳，以及缺漏主要內容使接受行難以處理的屬於“無頭”性質的報單、電報；檢查是否按規定建立健全無頭報單、電報控製製度，按照查詢範圍的劃分及早查清處理。有無因判斷失誤或工作責任心不強將有頭視做無頭，或因處理延誤，影響及時轉賬，導致資金損失並影響銀行信譽等情況。
（五）賬戶考核和核息工作的審計
（1）國內行對分賬戶上的每筆借、貸記款項，是否逐筆考核賬戶行記賬日期，起息日是否正確、合理，利息清單與賬單的起息日是否一致。如不一致，是否以賬單為準；發現起息日有誤，是否逐筆對外交涉，或及時查詢有關業務部門。
（2）對賬戶行衝賬的款項，特別注意是否按原起息日衝賬或補付利息。