3.庫存現金及票券實行隔離控製
每天售票結束後，每個售票員所領用票券和庫存現金（包括備用金和現金解付銀行後收取的現金票款）自行鎖入本人的小保險箱，鑰匙由本人保管。小保險箱統一存放在由票務主管保管的大保險櫃中，置於監控攝像範圍內，保證每天啟用票券及備用金時至少有兩人以上同時在場相互監督。
（三）事後監督措施
售票事後控製指在售票後分析實際發生數據與控製目標數據之間的差異，采取相應的措施防錯糾偏，並給予造成差錯者適當處罰。
1.售票數據的核對
數據核對工作由票務主管負責。通過票務係統報表與實收款項、報表與票券明細賬、票券明細賬與實存票券數量等多環節多角度的核對，確認售票員所收款項全額結清，票券賬實相符，保證資金和票券完整安全。同時，通過核對發現售票過程中可能出現的問題，及時調整管理措施，保證內部控製的有效性。
2.票務稽核及盤點
票務稽核人員定期對票務數據進行核查，如對月度報表各項數據利用勾稽關係進行稽核，不定期抽查日報表及各環節中的原始記錄，以及突擊盤點各種票券及現金。通過稽核，及時發現內部控製的漏洞和薄弱環節，完善管理措施，保證單位資產的完整與安全。
四、幾點體會
廣東科學中心票務管理係統自開館運行四年來，取得了良好的工作績效：四年來未發生過票款流失的情況，所有票款均能完整及時上繳財政。事實證明，廣東科學中心內部控製製度健全，措施得力，有效保證了票務係統運作的安全性、效率性和方便性。廣東科學中心的實踐充分體現會計內部控製所應遵循的以下幾項普遍適用的原則。
首先是全麵性原則，要求內部控製應當貫穿決策、執行和監督全過程，並滲透業務流程上的各個環節，避免內部控製出現空白和漏洞。廣東科學中心的票務管理控製措施的製定貫穿售票決策、執行、監督整個過程，覆蓋了售票所有崗位和環節，沒有任何死角，不留安全隱患，無所不控，體現了內部控製全麵性原則。
其次是製衡性原則，要求在機構設置及權責分配、業務流程構建等方麵形成相互製約、相互監督的關係，使不相容崗位相互分離形成製約。廣東科學中心票務內控措施的製衡性主要表現在5個方麵：（1）票務政策的製定與執行相分離；（2）售票與檢票相分離；（3）售票的直接操作人員與直接控製人員相分離；（4）票券的記賬與保管分開；（5）日常管理人員與稽核人員分屬不同崗位。業務流程上利用了多層次的核對，多環節的勾稽關係複核的方法，使每一環節每一崗位起到相互牽製的作用，保證了整個售票活動的安全性、合規性。
最後是適應性原則，要求管理措施與經營規模、業務範圍、業務內容相適應，在管理中要依據環境和內外條件變化，靈活地采取相應的管理方法。廣東科學中心一線的售票人員非本中心的員工，而是由服務外包單位派遣，中心的人力資源政策無法涵蓋售票人員，在控製活動方麵無法采用與售票人員待遇掛鉤的考核激勵機製。所以，隻能依靠與每一項票務政策相應的詳盡管理實施細則，使所有售票工作每個環節都在可控範圍內，這是適應性原則在實際工作中運用的典型案例，具有一定的借鑒意義。
【參考文獻】
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