企業內部控製製度研究
財會探索
作者：王麗
【摘要】在當今世界經濟一體化的環境下，完善以及加強企業內部的控製製度，對於企業實現理順企業內部的控製管理體製，還有完善企業內部的控製理論都有著相當重要的理論價值以及現實意義。本文從公司的整體治理方法為路線，采用較為規範的研究方法，並且提出有關如何完善企業內部控製製度製度的具體的可實行性意見及對策。
【關鍵詞】企業資源計劃 內部控製 ERP 有效性
一、內部控製製度
內部控製製度指的是某一具體單位在其自己單位內部根據分工而產生相互製約以及相互聯係的基礎之上，采取的具有控製作用的措施、方法以及程序，並且按照規範化、製度化以及係統化的方式，形成了一套較為嚴密的企業內部的控製機製，這就是我們稱之為的內部控製製度。內部控製製度主要的基本規範包括了基本目標、基本原則以及基本要素和總體要求，這是用來指定企業最基本的規範以及應用指南的指導依據，起著駕馭的作用。
二、目前我國企業資源計劃的企業內部控製製度存在的問題
（一）結構不完善。
這裏的結構不完善主要體現在法人和法治法理方麵。在原來的企業內部管理框架下，出現了眾多權、責、利不對等的情況發生。在資源分配方麵均出現了各行其是的現象發生，而且每一個法人都為都有自己的投資權，外加集團企業缺少了最有效的約束手段，導致的最為直接的後果就是“亂放賬、亂投資、亂擔保”，導致企業巨額虧損。
（二）缺乏內部控製手段。
主要包括信息以及資金在內的企業內部資源，很難實現在原來的法人法理的結構之下實現集中管理。在資金方麵，因為各個法人都擁有了企業的融資權，並且企業的資金占用和企業的產出回報是沒有任何關聯的，將出現現金管理很難集中的現象，存在著很多的單位出現大量的存款擱置，進而導致別的企業需要從銀行貸款，所以這種多頭對外融資的現象是不正常的。
（三）約束力弱。
企業由於缺乏有效的監督管理機製，也沒有相應的激勵和製約機製，缺乏了運用優化資源配置作為核心的有效激勵手段。而且出現了企業人力資源管理相對落後，沒有對員工施行有效的員工績效考核機製，也沒有建立企業員工淘汰機製，領導的行政色彩比較濃厚。
（四）信息溝通不暢。
目前我國有很多企業就是因為內部控製係統做的不夠到位，導致企業內部出現大量收受賄賂以及貪汙受賄的情況發生，還有企業內部人員與企業外部人員相互勾結的現象也比較常見，甚至嚴重的是利用虛假發票實現非法侵占企業資金，導致國有資產嚴重受到損害。