（五）監督弱化。
最近幾年來，我國企業的內部審計獲得了比較長足的進步，並且也成立了專門的內部審計機構，但是問題仍然很多。主要表現在：內部審計人員出於個人利益的考慮接受了所在單位的控製，內部審計人員也是在單位領導人的直接領導下進行工作報告的。這將造成企業內部審計為了本單位的利益服務而出現虛假彙報的情況，工作質量也會受到影響。很難突出企業內部審計的獨立性，而且外部又缺乏監督力，所以說，還是缺少監督。
三、企業資源計劃的企業內部控製製度對策
（一）設立健全的企業內部控製製度崗位。
建立企業企業內部控製製度崗位責任製，目的在於明確企業內部每一個工作崗位的職責方位，這有利於企業進行高效的內部控製。進行企業內部控製製度崗位的設置應該根據企業自身的實際情況，並且按照不同的計劃思路進行不同崗位的設定。
（二）構建有效的內部控製體係。
建立健全高效的內部組織結構，這種內部控製的建設主要表現在兩個方麵：其一是要有健全的機構，這是繼續企業內部控製製度機製並且發揮其作用的基礎硬件；其二是指定各個內部機構之間的科學分工以及牽製，這是實現企業內部控製製度機製發揮作用的軟件條件。
（三）加強企業內部控製製度能力。
企業內部控製製度能力被稱之為是企業最為重要的能力了。完善企業的內部控製製度應該關注企業的能力體係之間的變化。應該更加注重企業的決策能力、融資能力以及管理能力，還有投資能力以及戰略決策能力等等。側重於對企業經營者以及融資來源的渠道，還有投資合作者選擇以及中介組織等等。在所有這些能力的基礎之上才是企業的製度能力，這也是當今社會經濟條件下企業最為重要的能力了。
四、小結
建立企業內部控製製度係統環境下的人機協同內部控製係統，需要針對發生改變的業務流程重新進行控製點設置及控製流程設計，將控製流程整合到企業內部控製製度係統的業務處理流程中去。
參考文獻：
[1] 企業內部控製製度編審委員會. 企業內部控製製度培訓製定教材：企業內部控製製度基本規範及配套指引案例講解[M].立信會計出版社，2012，4.
[2] 中華人民共和國財政部，中華人民共和國審計署，中國保險監督管理委員會等. 企業內部控製製度規範2010[M]. 中國財政經濟出版社，2010，4.