當企業能產生必要的現金流量時，才有能力按期還本付息並支付穩定股利。由於投資者、債權人所作決策與現金流量信息之間的高度相關性，因此現金流量表提供的信息就成為投資者、債權人重要的關注對象。
5．有助於財務報表使用者分析本期淨利與經營活動現金流量產生差異的原因
就某一個會計期間而言，損益確認的時間與現金流動的時間不可能完全一致。當企業所處經濟環境發生變化時，例如生產規模擴大或固定資產更新與重置，尤其是當通貨膨脹期間，企業為逃避風險而將現金投放於存貨和其他資產時，損益確認與經營活動淨現金流入的時間差異必然擴大，以致在某些年份有可觀的淨利而無可支配的現金，而有些年份恰恰與此相反。
現金流量表披露本期淨利與經營活動現金流量之間的差異及產生的原因等有關信息，便於投資者、債權人合理地預測與評價企業未來的現金流量。
6．有助於報表使用者評估報告期內與現金有關和無關的投資及籌資活動
現金流量表除披露經營活動、投資活動及籌資活動的現金流量外，還披露那些雖與現金流量無關，但是又用於企業重要的籌資及投資活動（如企業的無形資產對外投資）。這些信息對報表使用者作出正確的投資與信貸決策，評估企業未來的現金流量，同樣具有重要意義。
常識30 現金流量表數據該如何列報？
現金流量表要對企業的現金流量進行合理的分類。依據企業經濟活動的性質，企業在一定時期內產生的現金流量一般可以分為三類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。
一般企業現金流量表格式如表6—1所示。
表6－1 現金流量表
編製單位：年 月 單位：元
常識31 現金流量所反應的重要指標有哪些？
企業現金有不同收入來源和不同用途。隻有對頻繁發生的現金流入與流出進行合理分類，才可能對現金流量進行分析，從而充分發揮現金流量表的作用。按照《企業會計準則》的規定，現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三大類。
1． 經營活動現金流量
經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業由於行業特點不同，對經營活動的認定存在一定差異，在編製現金流量表時應根據實際情況對現金流量合理歸類。在這裏以工商企業為例進行說明，其經營活動一般包括：銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、繳納稅款等。所應當單獨列示的項目有：
（1）銷售商品、提供勞務收到的現金。
（2）收到的稅費返還。
（3）收到其他與經營活動有關的現金。
（4）購買商品、接受勞務支付的現金。
（5）支付給職工以及為職工支付的現金。
（6）支付的各項稅費。
（7）支付其他與經營活動有關的現金。
2．投資活動現金流量
投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。長期資產是指固定資產、在建工程、無形資產、其他資產等持有期限在一年或一年以上的一個營業周期的資產，但包括在現金等價物範圍的投資不包括在內。應當單獨列示的項目有：
（1）收回投資收到的現金。
（2）取得投資收益收到的現金。
（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額。
（4）處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額。
（5）收到其他與投資活動有關的現金。
（6）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金。
（7）投資支付的現金。
（8）取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額。
（9）支付其他與投資活動有關的現金。
3．籌資活動現金流量
籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。這裏所說的資本包括實收資本、資本溢價。這裏的債務是指對外舉債，包括向銀行借款、發行債券等。而應付賬款、應付票據等商業應付款歸屬於經營活動的現金流量。所應列示的項目有：
（1）吸收投資收到的現金。
（2）取得借款收到的現金。
（3）收到其他與籌資活動有關的現金。
（4）償還債務支付的現金。
（5）分配股利、利潤或償付利息支付的現金。
（6）支付其他與籌資活動有關的現金。
4．披露
（1）將淨利潤調節為經營活動現金流量的信息
企業應當在附注中披露將淨利潤調節為經營活動現金流量的信息。至少應當單獨披露對淨利潤進行調節的下列項目：
①資產減值準備。
②固定資產折舊。
③無形資產攤銷。
④長期待攤費用攤銷。
⑤待攤費用和預提費用。
⑥處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損益。
⑦固定資產報廢損失及公允價值變動損益
⑧財務費用、投資收益以及遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
⑨存貨。
⑩經營性應收、應付項目。
（2）當期取得或處置子公司及其他營業單位的信息
企業應當在附注中以總額披露當期取得或處置子公司及其他營業單位的下列信息：
①取得或處置價格。
②取得或處置價格中以現金支付的部分。